免稅和零稅率的區(qū)別

免稅指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)一定的政治經(jīng)濟(jì)政策，給某些納稅人或征稅對(duì)象的一種鼓勵(lì)或特殊照顧。免稅是免征全部稅款。零稅率亦稱“稅率為零”。指對(duì)某種課稅對(duì)象和某個(gè)特定環(huán)節(jié)上的課稅對(duì)象，以零表示的稅率。 免稅和零稅率的區(qū)別：
一、概念不同
免稅指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)一定的政治經(jīng)濟(jì)政策，給某些納稅人或征稅對(duì)象的一種鼓勵(lì)或特殊照顧。免稅是免征全部稅款。免稅是指對(duì)某種課稅對(duì)象和某種納稅人，免除其本身負(fù)擔(dān)的應(yīng)納稅額，而外購(gòu)的貨物或勞務(wù)仍然是含稅的。
零稅率亦稱“稅率為零”。指對(duì)某種課稅對(duì)象和某個(gè)特定環(huán)節(jié)上的課稅對(duì)象，以零表示的稅率。稅率為零不僅納稅人本環(huán)節(jié)課稅對(duì)象不納稅，而且以前各環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移過(guò)來(lái)的稅款亦須退還，才能實(shí)現(xiàn)稅率為零。
免稅是強(qiáng)調(diào)銷售環(huán)節(jié)是免稅的，但進(jìn)項(xiàng)稅這塊是不免稅的（不可抵扣，若抵扣了須作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），還是需要繳稅的；零稅率是強(qiáng)調(diào)銷售環(huán)節(jié)是免稅的，但進(jìn)項(xiàng)稅環(huán)節(jié)（可抵扣）是給予退還處理即所謂的退稅。
從這里可以看出，“零稅率”和“免稅”在銷售環(huán)節(jié)都是不用繳納增值稅，從稅負(fù)率來(lái)說(shuō)是零稅率相對(duì)比較低。
二、適用范圍
零稅率一般是對(duì)于出口產(chǎn)品實(shí)行的優(yōu)惠政策即境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。而增值稅免稅政策不限于跨境應(yīng)稅行為，也適用于境內(nèi)發(fā)生的應(yīng)稅行為。
三、實(shí)際開具發(fā)票填開稅率
航信的金稅盤稅率打印的是“免稅”或“0%”。
四、開具發(fā)票形式
兩者都不得開具增值稅專用發(fā)票。
五、納稅人區(qū)別
零稅率是增值稅稅率的一種，所以增值稅零稅率政策僅適用于一般納稅人，不適用于小規(guī)模納稅人。增值稅免稅政策適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
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