收到貼現(xiàn)憑證的會計分錄是什么

2021-01-19 初級會計職稱 1763人瀏覽

老師回答

收到貼現(xiàn)憑證做如下會計分錄：借：銀行存款，財務費用；貸：應收票據。銀行存款金額按實際收到的貼現(xiàn)資金，財務費用按貼現(xiàn)給銀行的利息，應收票據按貼現(xiàn)匯票的金額。

票據貼現(xiàn)

票據貼現(xiàn)是應收和應付票據的貼現(xiàn)。企業(yè)籌措資金的一種方式。企業(yè)在應收票據到期之前，將票據背書后上交銀行貼現(xiàn)，銀行將票據的到期價值，扣除按照貼現(xiàn)利率計算的從貼現(xiàn)日至到期日的利息(貼現(xiàn)折價)后的余款付與企業(yè)，稱為應收票據貼現(xiàn)。應收票據貼現(xiàn)利息與貼現(xiàn)實得金額的計算公式為：

貼現(xiàn)利息=票據到期價值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期

實得金額=票據到期價值-貼現(xiàn)利息

在出票人向銀行償付已貼現(xiàn)的票據前，貼現(xiàn)應收票據是企業(yè)的或有負債。企業(yè)開出本身的票據向銀行貼現(xiàn)，銀行將票據面值扣除貼現(xiàn)利息后的余額付與企業(yè)，稱為應付票據貼現(xiàn)。應付票據貼現(xiàn)折價和實得款額的計算類似于應收票據貼現(xiàn)。對應付票據貼現(xiàn)折價要設立“應付票據貼現(xiàn)折價”賬戶核算，它是“應付票據”的抵減賬戶。應付票據貼現(xiàn)折價要按期攤配，轉為利息費用。

分類

一般而言，票據貼現(xiàn)可以分為三種，分別是貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。

貼現(xiàn)是指客戶（持票人）將沒有到期的票據出賣給貼現(xiàn)銀行，以便提前取得現(xiàn)款。一般工商企業(yè)向銀行辦理的票據貼現(xiàn)就屬于這一種；

轉貼現(xiàn)是指銀行以貼現(xiàn)購得的沒有到期的票據向其他商業(yè)銀行所作的票據轉讓，轉貼現(xiàn)一般是商業(yè)銀行間相互拆借資金的一種方式；

再貼現(xiàn)是指貼現(xiàn)銀行持未到期的已貼現(xiàn)匯票向人民銀行的貼現(xiàn)，通過轉讓匯票取得人民銀行再貸款的行為。再貼現(xiàn)是中央銀行的一種信用業(yè)務，是中央銀行為執(zhí)行貨幣政策而運用的一種貨幣政策工具。

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