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精選解答
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居民企業(yè)應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得作為征稅對(duì)象。所得，包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所
初級(jí)會(huì)計(jì)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得，包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使
利潤(rùn)分配會(huì)計(jì)分錄：1、將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配，借:本年利潤(rùn)；貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)。2、所得稅的繳納,比例25%，借:所得稅；貸:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅。
結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；貸：庫(kù)存商品。月末結(jié)轉(zhuǎn)：借
印花稅會(huì)計(jì)分錄：借：稅金及附加——印花稅，貸：銀行存款。稅金及附加一般指營(yíng)業(yè)稅金及附加。稅金及附加一般指營(yíng)業(yè)稅金及附加。稅金及附加：反映
賒銷(xiāo)商品的會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款(含稅銷(xiāo)售收入)，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(不含稅銷(xiāo)售收入)/應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)。
每當(dāng)月度終了時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”明細(xì)科目中。
暫時(shí)性差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成遞延所得稅負(fù)債，可抵扣暫時(shí)性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。
價(jià)外費(fèi)用是指向購(gòu)買(mǎi)方收取的除價(jià)款以外的各種費(fèi)用、租金、補(bǔ)貼。
發(fā)票的種類(lèi)有增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通銷(xiāo)售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票；服務(wù)、建筑、運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)發(fā)票。
“簽字背書(shū)”是由監(jiān)管責(zé)任人在核查報(bào)告上簽名后上報(bào)，以利監(jiān)督和責(zé)任的擔(dān)當(dāng)。
流動(dòng)資金是指企業(yè)流動(dòng)資金情況。流動(dòng)資金是流動(dòng)資產(chǎn)的表現(xiàn)形式，即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計(jì)。
