納稅調(diào)整增加額是什么意思
2020-09-17
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
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老師回答
納稅調(diào)整增加額是指會(huì)計(jì)可以扣除的，但稅法不能扣除，需要對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整增加，才能形成應(yīng)納稅所得額。具體的這個(gè)調(diào)整額就叫納稅調(diào)整增加額，納稅調(diào)整增加額主要由兩個(gè)方面組成。
構(gòu)成
納稅調(diào)整增加額主要由兩個(gè)方面組成：一是會(huì)計(jì)處理與稅收的差異需要調(diào)整的，如稅收罰款，會(huì)計(jì)上是在營(yíng)業(yè)外支出，但稅收上是不允許稅前扣除，所以需要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。二是實(shí)際列支超過(guò)稅收準(zhǔn)予稅前列標(biāo)準(zhǔn)部分的調(diào)整，如稅收上規(guī)定稅前工資列支標(biāo)準(zhǔn)為月人均1600元，如企業(yè)實(shí)際超過(guò)1600元部分就需要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。這方面內(nèi)容很多，如廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、招待費(fèi)、工資、福利費(fèi)等等，無(wú)法一一列舉了，你可以參考企業(yè)所得稅稅前扣除辦法。
納稅調(diào)整減少額主要是稅收上規(guī)定當(dāng)年可以稅前列支或提取而企業(yè)尚未稅前列支或提取的調(diào)整，如企業(yè)當(dāng)年折舊未提足而補(bǔ)提的調(diào)整。但要注意是當(dāng)年度（匯算清繳期限之前——次年4月底以前）可以這樣操作，跨年度后是不能操作了，因?yàn)槎愂照J(rèn)定是納稅人放棄權(quán)利。
納稅調(diào)整增加額有哪些會(huì)計(jì)科目
1、納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額(如超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)14%、工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%、職工教育經(jīng)費(fèi)2、5%、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等)，以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法不允許扣除項(xiàng)目的金額(如稅收滯納金、罰金、罰款)。
2、納稅調(diào)整減少額主要包括按稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國(guó)債利息收入等。
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納稅調(diào)整增加額.稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額：職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額：工資
2022-07-12 09:20
127人看過(guò)
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按稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)，和按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的資產(chǎn)賬面價(jià)值進(jìn)行對(duì)比，確認(rèn)遞延所得稅額。遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是
2022-03-09 11:15
84人看過(guò)
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特別納稅調(diào)整辦法是指稅務(wù)機(jī)關(guān)出于實(shí)施反避稅目的而對(duì)納稅人特定納稅事項(xiàng)所作的稅務(wù)調(diào)整，包括針對(duì)納稅人轉(zhuǎn)讓定價(jià)、資本弱化、避稅港避稅及其他避
2022-02-09 11:07
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按照會(huì)計(jì)法規(guī)計(jì)算確定的會(huì)計(jì)利潤(rùn)與按照稅收法規(guī)計(jì)算確定的應(yīng)稅利潤(rùn)對(duì)同一個(gè)企業(yè)的同一個(gè)會(huì)計(jì)時(shí)期來(lái)說(shuō)，其計(jì)算的結(jié)果往往不一致，在計(jì)算口徑和確認(rèn)
2022-01-27 15:11
83人看過(guò)
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企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的事項(xiàng)常見的有：職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)、稅收滯納金、國(guó)債利息收
2022-01-27 14:48
84人看過(guò)
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賬戶借方表示增加的賬戶有資產(chǎn)類科目、生產(chǎn)成本類科目和損益類中的費(fèi)用。在借貸記賬法下，通常把賬戶分為左、右兩方，分別反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增加和減
2021-12-07 17:02
57人看過(guò)
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每當(dāng)月度終了時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”明細(xì)科目中。
2023-06-28 17:06
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暫時(shí)性差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成遞延所得稅負(fù)債，可抵扣暫時(shí)性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。
2023-06-28 17:06
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用較為官方一點(diǎn)的話來(lái)講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報(bào)稅，而購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票?？赡苡行┴?cái)務(wù)人員覺(jué)得這是無(wú)關(guān)痛癢的一件事，但事實(shí)上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
2023-06-28 17:06
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承兌的定義：1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為，它是一種附屬票據(jù)行為，須先有出票，然后才有承兌，并且，要以匯票原件為行為對(duì)象，持票人須憑票提示承兌，付款人須在該票正面簽章準(zhǔn)予承兌。
2023-06-28 11:06
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一般納稅人認(rèn)定是指一般納稅人的資格認(rèn)定。
2023-06-28 10:06
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流動(dòng)資金是指企業(yè)流動(dòng)資金情況。流動(dòng)資金是流動(dòng)資產(chǎn)的表現(xiàn)形式，即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計(jì)。
2023-06-28 10:06
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