建筑勞務(wù)公司做帳流程是什么

2020-11-16 初級會計職稱 1794人瀏覽

老師回答

工程施工過程所發(fā)生的直接成本費用通過“工程施工——合同成本”科目核算。該科目根據(jù)施工項目確定成本核算對象，進行輔助核算，按照成本項目進行明細(xì)核算。工程施工過程中所發(fā)生的間接費用通過“施工間接費用”科目核算。如有多個項目，應(yīng)在項目間進行分配。

主要會計分錄：

1．材料費

領(lǐng)用的自購材料，根據(jù)領(lǐng)料單或出庫單等單據(jù)，計入合同成本中的材料費。

借：工程施工—合同成本——材料費

貸：原材料

2．人工費

根據(jù)工資清單，所發(fā)生的工資和計提的福利費等費用計入合同成本中的人工費。

借：工程施工—合同成本——人工費

貸：應(yīng)付工資

貸：應(yīng)付福利費

3．分包工程費用

（1）預(yù)付工程款

根據(jù)合同協(xié)議約定支付的預(yù)付款應(yīng)計入“應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款”科目。

借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款

貸：銀行存款

（2）工程款結(jié)算

根據(jù)與分包企業(yè)確認(rèn)的結(jié)算通知單，確認(rèn)應(yīng)付的工程款。

借：工程施工——合同成本——分包工程費用

貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款

（3）支付進度款：

支付已經(jīng)辦理結(jié)算的款項時，。

借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款

貸：銀行存款

4．機械作業(yè)和機械使用費

（1）使用自有施工機械和運輸設(shè)備為承包工程進行機械作業(yè)所發(fā)生的人工費、燃料及動力費、折舊及修理費、其他直接費、間接費用等各項費用，計入“機械作業(yè)—承包工程”明細(xì)科目。機械作業(yè)科目應(yīng)遵循“工程施工—合同成本”科目核算原則。

借：機械作業(yè)—承包工程

貸：銀行存款

應(yīng)付賬款

累計折舊

月份終了，分配至工程施工科目。

借：工程施工—合同成本—機械使用費

貸：機械作業(yè)—承包工程

（2）上述對本單位承包工程所發(fā)生的各項機械作業(yè)費用如果金額較小，也可以直接計入工程施工科目中的機械使用費科目。

借：工程施工—合同成本—機械使用費

貸：銀行存款

應(yīng)付賬款

應(yīng)付工資

累計折舊

（3）從外單位或本企業(yè)其他內(nèi)部獨立核算的機械站租入施工機械，支付或負(fù)擔(dān)的機械租賃費，直接記入“工程施工”科目。

借：工程施工—合同成本—機械使用費

貸：銀行存款

應(yīng)付賬款（與外部單位往來用）。

其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部往來（業(yè)務(wù)結(jié)算）（與獨立核算單位業(yè)務(wù)用）。

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