沖減去年費用會計分錄是什么
2022-11-01
初級會計職稱
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老師回答
沖減去年的費用，一般按如下兩種方式處理：1、該項費用的金額比較小或者企業(yè)使用小企業(yè)會計準則的，直接沖減對應分錄即可，只是金額寫負數(shù)，2、如果該項業(yè)務金額比較大，則使用以前年度損益調整科目，根據實際情況做對應分錄：借：應付賬款等；貸：以前年度損益調整—XX費用。
沖減上年度費用入賬
應通過以前年度損益調整，如果涉及所得稅也要進行調整，調整后將以前年度損益調轉入利潤分配—未分配利潤，如果涉及計提盈余公積金的，應將利潤分配—未分配利潤的對應金額轉入盈余公積金。
比如：發(fā)現(xiàn)上一年度多提管理費用，賬務處理如下：
借：銀行存款/其他應付款等
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：未分配利潤
以前年度損益調整科目是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調整。
沖減上年度收入和成本做賬
沖減跨年度收入和成本的分錄：
1、沖減收入
借:應收賬款(紅字)
貸:以前年度損益調整(紅字)
貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅(紅字)
2、沖回成本
借:以前年度損益調整(紅字)
貸:庫存商品-***(紅字)
3、把以前年度損益調整結轉到未分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
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利潤分配會計分錄：1、將本年利潤轉入利潤分配，借:本年利潤；貸:利潤分配--未分配利潤。2、所得稅的繳納,比例25%，借:所得稅；貸:應交稅費--所得稅。
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結轉銷售成本會計分錄借：銀行存款；貸：主營業(yè)務收入。應交稅費——應交增值稅（銷項稅）結轉時：借：主營業(yè)務成本；貸：庫存商品。月末結轉：借
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印花稅會計分錄：借：稅金及附加——印花稅，貸：銀行存款。稅金及附加一般指營業(yè)稅金及附加。稅金及附加一般指營業(yè)稅金及附加。稅金及附加：反映
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賒銷商品的會計分錄為：借：應收賬款(含稅銷售收入)，貸：主營業(yè)務收入(不含稅銷售收入)/應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅額(銷項稅額)。
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暫估成本的會計分錄為：借：管理費用——暫估，貸：銀行存款等。暫估，是指按照現(xiàn)行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的
2022-09-05 11:19
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每當月度終了時，企業(yè)應當將當月應該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入到“未交增值稅”明細科目中。
2023-06-28 17:06
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暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產。
2023-06-28 17:06
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用較為官方一點的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票?？赡苡行┴攧杖藛T覺得這是無關痛癢的一件事，但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風險。
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發(fā)票的種類有增值稅專用發(fā)票、普通銷售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票；服務、建筑、運輸?shù)刃袠I(yè)發(fā)票。
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一般納稅人認定是指一般納稅人的資格認定。
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流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產的表現(xiàn)形式，即企業(yè)可以在一年內或者超過一年的一個生產周期內變現(xiàn)或者耗用的資產合計。
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