企業(yè)外埠存款是什么意思

企業(yè)外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項。銀行本票存款是指企業(yè)為了取得銀行本票，按照規(guī)定存入銀行的款項。 形成原因
銀行對臨時采購賬戶一般實行半封閉式管理的辦法，即只付不收，付完清戶。除采購人員差旅費用可以支取少量現(xiàn)金外，其他支出一律轉(zhuǎn)賬。匯出款項時，須填列匯款委托書，加蓋“采購資金”字樣。除采購員差旅費可以支取少[2]量現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬，該采購專戶只付不收。企業(yè)將款項委托當?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。收到采購員交來供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報銷憑證時，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”等科目，貸記本科目。將多余的外埠[bù]存款轉(zhuǎn)回當?shù)劂y行，根據(jù)銀行的收賬通知，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
企業(yè)將款項委托當?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時,根據(jù)匯出款項憑證,編制付款憑證,進行賬務(wù)處理
借:其他貨幣資金-外埠[bù]存款
貸:銀行存款
外出采購人員報銷用外埠[bù]存款支付材料的采購貨款等款項時
借:物資采購原材料應(yīng)交稅金等
貸:其他貨幣資金-外埠[bù]存款
完成采購任務(wù)，將多余的外埠[bù]存款轉(zhuǎn)回當?shù)劂y行時,應(yīng)根據(jù)銀行的收款通知,編制收款憑證,
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金-外埠[bù]存款
外埠[bù]存款是企業(yè)到外地進行業(yè)務(wù)活動時，匯往外地銀行開立賬戶的款項。由于空間和時間的限制，企業(yè)對外埠[bù]存款的管理受到了影響，因此必須做好控制工作。
審計手續(xù)
審查外埠存款1、審閱外埠存款明細賬，將其與有關(guān)記賬憑證及原始憑證進行核對，并檢查開立外埠存款的手續(xù)是否符合有關(guān)制度規(guī)定。
1、索取材料采購或在途材料及有關(guān)原始單據(jù)，檢查外埠存款是否確為企業(yè)到外地進行臨時或零星采購而匯往采購地開立的采購專戶款項。
2、審閱銀行存款、外埠存款、材料采購或在途材料等賬簿資料，檢查有關(guān)外埠存款的會計處理是否正確。
以上就是【企業(yè)外埠存款是什么意思】的全部解答，如果想要學習更多知識，歡迎大家前往高頓教育官方網(wǎng)站！