企業(yè)外埠存款是什么意思

企業(yè)外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。銀行本票存款是指企業(yè)為了取得銀行本票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。 形成原因
銀行對(duì)臨時(shí)采購賬戶一般實(shí)行半封閉式管理的辦法，即只付不收，付完清戶。除采購人員差旅費(fèi)用可以支取少量現(xiàn)金外，其他支出一律轉(zhuǎn)賬。匯出款項(xiàng)時(shí)，須填列匯款委托書，加蓋“采購資金”字樣。除采購員差旅費(fèi)可以支取少[2]量現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬，該采購專戶只付不收。企業(yè)將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。收到采購員交來供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時(shí)，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目，貸記本科目。將多余的外埠[bù]存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行，根據(jù)銀行的收賬通知，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
企業(yè)將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時(shí),根據(jù)匯出款項(xiàng)憑證,編制付款憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理
借:其他貨幣資金-外埠[bù]存款
貸:銀行存款
外出采購人員報(bào)銷用外埠[bù]存款支付材料的采購貨款等款項(xiàng)時(shí)
借:物資采購原材料應(yīng)交稅金等
貸:其他貨幣資金-外埠[bù]存款
完成采購任務(wù)，將多余的外埠[bù]存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時(shí),應(yīng)根據(jù)銀行的收款通知,編制收款憑證,
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金-外埠[bù]存款
外埠[bù]存款是企業(yè)到外地進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，匯往外地銀行開立賬戶的款項(xiàng)。由于空間和時(shí)間的限制，企業(yè)對(duì)外埠[bù]存款的管理受到了影響，因此必須做好控制工作。
審計(jì)手續(xù)
審查外埠存款1、審閱外埠存款明細(xì)賬，將其與有關(guān)記賬憑證及原始憑證進(jìn)行核對(duì)，并檢查開立外埠存款的手續(xù)是否符合有關(guān)制度規(guī)定。
1、索取材料采購或在途材料及有關(guān)原始單據(jù)，檢查外埠存款是否確為企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購而匯往采購地開立的采購專戶款項(xiàng)。
2、審閱銀行存款、外埠存款、材料采購或在途材料等賬簿資料，檢查有關(guān)外埠存款的會(huì)計(jì)處理是否正確。
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