匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整分錄

業(yè)務(wù)招待費(fèi)40%不能扣除部分是不能記在福利費(fèi)的。業(yè)務(wù)招待費(fèi)40%不能扣除的部分是調(diào)整的納稅申報(bào)表，與賬務(wù)處理無關(guān)。是調(diào)表不調(diào)賬的，因此不用調(diào)賬。如果在納稅申報(bào)中涉及有所得稅費(fèi)用的調(diào)整，再調(diào)整所得稅科目即可。
擴(kuò)展資料：
匯算清繳報(bào)告，就是稅務(wù)師事務(wù)所（涉稅鑒證會(huì)計(jì)師事務(wù)所無權(quán)出具報(bào)告）針對(duì)企業(yè)所得稅，對(duì)企業(yè)全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報(bào)告。
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
概念
匯算清繳報(bào)告是在年審報(bào)告的基礎(chǔ)上來進(jìn)行納稅調(diào)整的。匯算清繳時(shí)是否調(diào)整是針對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行的稅務(wù)方面調(diào)整，根據(jù)不同企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)做的調(diào)整。申報(bào)年度所得稅時(shí)如果稅款是0的話要0申報(bào)，都是要按照稅申報(bào)稿（所得稅匯算清繳報(bào)告）上的數(shù)字去申報(bào)。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在次年5月31日前向稅局報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。報(bào)送的資料包括年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)，還有中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告（俗稱查賬報(bào)告）。
根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第八條第五款的規(guī)定，委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告。
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