預(yù)提費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

2020-08-21 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1256人瀏覽

老師回答

預(yù)提費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用，貸：其他應(yīng)付款-預(yù)提X費(fèi)用。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中已取消了預(yù)提費(fèi)用科目的使用?，F(xiàn)行預(yù)提費(fèi)用可計(jì)入其他應(yīng)付款科目。預(yù)提費(fèi)用指應(yīng)由受益期分擔(dān)計(jì)入產(chǎn)品成本或商品流通費(fèi)，而以后月份才實(shí)際支付的費(fèi)用。

預(yù)提費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

1、成本組成因素不需要經(jīng)過入庫出庫環(huán)節(jié)的做如下分錄：

借：主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本)貸：應(yīng)付賬款

2、成本組成因素需要經(jīng)過入庫出庫環(huán)節(jié)的又分為兩種情況：

(1)使用原有庫存材料(或產(chǎn)成品)的做如下分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本)貸：原材料(或產(chǎn)成品等)

(2)使用新采購(或新出產(chǎn))未辦理入庫手續(xù)的材料(或產(chǎn)成品)的做如下分錄：首先做預(yù)估入庫分錄：借：原材料貸：應(yīng)付賬款然后做出庫分錄借：主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本)貸：原材料(或產(chǎn)成品)當(dāng)能確定實(shí)際成本的時(shí)候可以將該筆業(yè)務(wù)紅沖后，根據(jù)實(shí)際金額填制分錄，也可以根據(jù)差額填制相關(guān)分錄。

借：管理費(fèi)用(制造費(fèi)用)(營業(yè)費(fèi)用)

貸：預(yù)提費(fèi)用

借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用

貸：其他應(yīng)付款-預(yù)提費(fèi)用

待費(fèi)用實(shí)際發(fā)時(shí)：借：其他應(yīng)發(fā)付款-預(yù)提費(fèi)用貸：銀行存款等###

借：管理費(fèi)用制造費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用(或應(yīng)付工資)看你預(yù)提什么了。

可稅前扣除的預(yù)提費(fèi)用

1.銀行貸款利息

企業(yè)據(jù)實(shí)計(jì)提的銀行貸款利息會(huì)計(jì)上計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用和應(yīng)付利息，屬于確定的已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用和負(fù)債，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則允許稅前扣除。

2.計(jì)提的棄置費(fèi)用

棄置費(fèi)用指根據(jù)國家法律和行政法規(guī)、國際公約等規(guī)定，企業(yè)承擔(dān)的環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)等義務(wù)所確定的支出。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十五條規(guī)定，企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除，上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的，不得扣除。

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預(yù)提費(fèi)用放負(fù)債類科目。預(yù)提費(fèi)用：是指企業(yè)按規(guī)定預(yù)先提取但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用。就是企業(yè)還沒支付，但應(yīng)該要支付的，要記入負(fù)債。中國新會(huì)計(jì)

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