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結(jié)轉(zhuǎn)損益會(huì)計(jì)分錄

2020-08-20 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1419人瀏覽
老師回答
結(jié)轉(zhuǎn)損益會(huì)計(jì)分錄,借:本年利潤(rùn),貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,其他業(yè)務(wù)成本,稅金及附加,管理費(fèi)用,銷售費(fèi)用,財(cái)務(wù)費(fèi)用,營(yíng)業(yè)外支出,信用減值損失,資產(chǎn)減值損失,所得稅費(fèi)用等。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,其他業(yè)務(wù)收入,營(yíng)業(yè)外收入,其他收益,貸:本年利潤(rùn)。
 
結(jié)轉(zhuǎn)損益
結(jié)轉(zhuǎn)損益是指在期末,損益類科目的余額將全部結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”中,結(jié)轉(zhuǎn)后,損益科目余額為零的過(guò)程。
根據(jù)會(huì)計(jì)制度,可以每月結(jié)轉(zhuǎn)損益科目,也可以每月不結(jié)轉(zhuǎn),待年底時(shí)一次性結(jié)轉(zhuǎn);
每月結(jié)轉(zhuǎn)的方法叫做“賬結(jié)法”,年底一次性結(jié)轉(zhuǎn)的方法叫做“表結(jié)法”,采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)損益的,本期資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額按上期資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤(rùn)”金額與本期損益表的“凈利潤(rùn)”金額的合計(jì)數(shù)填列。
在線軟件目前只提供賬結(jié)法,需要注意的是在“期未處理”—“高級(jí)設(shè)置”中有個(gè)選項(xiàng),一是按科目余額的反方向結(jié)轉(zhuǎn)(系統(tǒng)默認(rèn)值,將金額轉(zhuǎn)換為正數(shù)后再來(lái)定義它的余額反方向;例如,財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入,若錄為借方負(fù)數(shù),在結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),系統(tǒng)按借方正數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。二是按科目屬性中定義的科目方向進(jìn)行反方向結(jié)轉(zhuǎn);例如,財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入,若錄為借方負(fù)數(shù),在結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),系統(tǒng)按貸方負(fù)數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。
用戶在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中,要留意這其中的差異,以免對(duì)相關(guān)賬務(wù)報(bào)表產(chǎn)生誤解。
以試算平衡表為例,若財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入按科目余額的反方向結(jié)轉(zhuǎn),因借方一正一負(fù),合計(jì)數(shù)為零,在表中不體現(xiàn);若財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入按科目屬性中定義的科目方向進(jìn)行反方向結(jié)轉(zhuǎn),因借貸方均以負(fù)數(shù)表述,在表中可直接體現(xiàn)。
以上就是【結(jié)轉(zhuǎn)損益會(huì)計(jì)分錄】的全部解答,如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí),歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)。
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    2023-06-28 10:06 3147人看過(guò)

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師,《會(huì)計(jì)職稱四維考霸》編者

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