負債流動率是什么

現(xiàn)金流動負債比率就是在一定會計周期內(nèi)，企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量和流動負債的比值，反映企業(yè)當期償付短期負債的能力。比率越大，越證明企業(yè)能按期償還到期債務，因為其證明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越多。 一、流動負債率
這一指標反映一個公司依賴短期債權(quán)人的程度。該比率越高，說明公司對短期資金的依賴性越強。流動負債率通常包括：營運資金、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率和現(xiàn)金流量比率。
①比率升高或較高時：
（1）企業(yè)的資金成本降低；
（2）償債風險增大；
（3）可能是企業(yè)盈利能力降低，也可能是企業(yè)業(yè)務量增大的結(jié)果。
②比率降低或較低時：
（1）企業(yè)償債能力減輕；
（2）企業(yè)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性提高；
（3）可能是企業(yè)經(jīng)營業(yè)務萎縮，也可能是企業(yè)獲利能力提高。
二、現(xiàn)金流動負債比率
現(xiàn)金流動負債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負債×100%
年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是指一定時期內(nèi)，由企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入量與流出量的差額。該指標是從現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)角度對企業(yè)實際償債能力進行考察。
三、凈資產(chǎn)負債率的計算公式
凈資產(chǎn)負債率=負債總額÷凈資產(chǎn)總額（所有者權(quán)益）×100﹪；
證券公司凈資產(chǎn)負債率的計算：
凈資產(chǎn)負債率=(負債總額－代買賣證券款－受托資金)÷年末凈資產(chǎn)×100%。
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