資產(chǎn)負債表應(yīng)交稅費是負數(shù)什么意思

資產(chǎn)負債表應(yīng)交稅費是負數(shù)，有幾種可能：1.增值稅進項稅額多了；2.繳納稅款多了；3.代繳個人所得稅沒有收回來。
資產(chǎn)負債表上應(yīng)交稅費為負數(shù)的處理方法:
1、首先要查清楚出現(xiàn)負數(shù)的原因,究竟是多交稅了,稅金少計提了,還是當期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現(xiàn)負數(shù),然后才能處理.
(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;
(2)若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;
(3)若是少計提了稅金,則要補計提,具體賬務(wù)處理如下:
1)借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費
2)借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
這樣處理后,只調(diào)整了上年度未分配利潤,不會影響到本年利潤.
資產(chǎn)負債表上應(yīng)交稅費為負數(shù)要調(diào)整嗎 資產(chǎn)負債表怎么填?
(一)根據(jù)總賬科目余額填列.如"交易性金融資產(chǎn)"、"短期借款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"應(yīng)付職工薪酬"等項目,根據(jù)"交易性金融資產(chǎn)"、"短期借款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"應(yīng)付職工薪酬"各總賬科目的余額直接填列.
有些項目則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列,如"貨幣資金"項目,需根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"三個總賬科目的期末余額的合計數(shù)填列.
(二)根據(jù)明細賬科目余額計算填列.如"應(yīng)付賬款"項目,需要根據(jù)"應(yīng)付賬款"和"預(yù)付賬款"兩個科目所屬的相關(guān)明細科目的期末貸方余額計算填列,"應(yīng)收賬款"項目,需要根據(jù)"應(yīng)收賬款"和"預(yù)收賬款"兩個科目所屬的相關(guān)明細科目的期末借方余額計算填列.
(三)根據(jù)總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列.如"長期借款"項目,需要根據(jù)"長期借款"總賬科目余額扣除"長期借款"科目所屬的明細科目中將在一年內(nèi)到期、且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額計算填列.
(四)根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列.如資產(chǎn)負債表中的"應(yīng)收票據(jù)"、"應(yīng)收賬款"、"長期股權(quán)投資"、"在建工程"等項目.
應(yīng)當根據(jù)"應(yīng)收票據(jù)"、"應(yīng)收賬款"、"長期股權(quán)投資"、"在建工程"等科目的期末余額減去"壞賬準備"、"長期股權(quán)投資減值準備"、"在建工程減值準備"等科目余額后的凈額填列."固定資產(chǎn)"項目.
應(yīng)當根據(jù)"固定資產(chǎn)"科目的期末余額減去"累計折舊"、"固定資產(chǎn)減值準備"備抵科目余額后的凈額填列:"無形資產(chǎn)"項目,應(yīng)當根據(jù)"無形資產(chǎn)"科目的期末余額,減去"累計攤銷"、"無形資產(chǎn)減值準備"備抵科目余額后的凈額填列.
(五)綜合運用上述填列方法來分析填列.如資產(chǎn)負債表中的"原材料"、"委托加工物資"、"周轉(zhuǎn)材料"、"材料采購"、"在途物資"、"發(fā)出商品"、"材料成本差異"等總賬科目期末余額的分析匯總數(shù)。
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