非籌資性現(xiàn)金流入與流動負(fù)債比率公式

非籌資性現(xiàn)金流入與流動負(fù)債比率公式：非籌資性現(xiàn)金凈流入與流動負(fù)債比率=報告期非籌資性現(xiàn)金流量凈額/[(期初流動負(fù)債+期末流動負(fù)債)/2]×100%。非籌資性現(xiàn)金流量凈額＝經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額+投資性現(xiàn)金流量凈額。 非籌資性現(xiàn)金流入與流動負(fù)債比率反映了：
該比率反映了企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流對企業(yè)短期償債能力的影響。如果現(xiàn)金流為負(fù)，則表明企業(yè)債務(wù)的償還不能依賴于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流，而只能依賴于企業(yè)自有資金的周轉(zhuǎn)。這對企業(yè)的經(jīng)營非常不利，大大增加了企業(yè)的短期資本風(fēng)險，影響了企業(yè)的長期發(fā)展。流動負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項、預(yù)提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。
現(xiàn)金流量凈額：
1、凈利潤
該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。
2、計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=本期計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計數(shù)
注：直接核銷的壞賬損失，不計入。
3、固定資產(chǎn)折舊
固定資產(chǎn)折舊=制造費用中折舊+管理費用中折舊
或：=累計折舊期末數(shù)－累計折舊期初數(shù)
注：未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。
4、無形資產(chǎn)攤銷
=無形資產(chǎn)（期初數(shù)－期末數(shù)）
或=無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計數(shù)
注：未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少。
5、長期待攤費用攤銷
=長期待攤費用（期初數(shù)－期末數(shù)）
或=長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數(shù)
6、待攤費用的減少（減：增加）
=待攤費用期初數(shù)－待攤費用期末數(shù)
7、預(yù)提費用增加（減：減少）
=預(yù)提費用期末數(shù)－預(yù)提費用期初數(shù)
8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）
根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出（或收入）明細(xì)賬分析填列。
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