現金流量表有什么用

現金流量表的主要作用有：

(1)現金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內現金流入和流出的原因?，F金流量表將現金流量劃分為經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現金流量，并按照流入現金和流出現金項目分別反映。例如，企業(yè)當期從銀行借入500萬元，償還銀行利息3萬元，在現金流量表的籌資活動產生的現金流量中分別反映“借款收到的現金500萬元”，“償付利息支付的現金3萬元”。因此，通過現金流量表能夠清晰地反映企業(yè)現金流入和流出的原因，即現金從哪里來，又用到哪里去。這些信息是資產負債表和利潤表所不能提供的。

(2)現金流量表能夠說明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力。投資者投入資金、債權人提供企業(yè)短期或長期使用的資金，其目的主要是為了獲利。通常情況下，報表閱讀者比較關注企業(yè)的獲利情況，并且往往以獲得利潤的多少作為衡量標準。企業(yè)獲利多少在一定程度上表明了企業(yè)具有一定的現金支付能力。但是，企業(yè)一定期間內獲得的利潤并不代表企業(yè)真正具有償債或支付能力。在某些情況下，雖然企業(yè)利潤表上反映的經營業(yè)績很可觀，但財務困難，不能償還到期債務;還有些企業(yè)雖然利潤表上反映的經營成果并不可觀，但卻有足夠的償付能力。產生這種情況有諸多原因，其中會計核算采用的權責發(fā)生制、配比原則等所含的估計因素也是其主要原因之一?，F金流量表完全以現金的收支為基礎，消除了會計核算中由于會計估計等所產生的獲利能力和支付能力。通過現金流量表能夠了解企業(yè)現金流入的構成，分析企業(yè)償債和支付股利的能力，增強投資者的投資信心和債權人收回債權的信心;通過現金流量表，投資者和債權人可了解企業(yè)獲取現金的能力和現金償付的能力，從而使有限的社會資源流向最能產生效益的地方。

(3)現金流量表可以用來分析企業(yè)未來獲取現金的能力?，F金流量表反映企業(yè)一定期間內的現金流入和流出的整體情況，說明企業(yè)現金從哪里來，又運用到哪里去。現金流量表中的經營活動產生的現金流量，代表企業(yè)運用其經濟資源創(chuàng)造現金流量的能力;投資活動產生的現金流量，代表企業(yè)運用資金產生現金流量的能力;籌資活動產生的現金流量，代表企業(yè)籌資獲得現金流量的能力。通過現金流量表及其他財務信息，可以分析企業(yè)未來獲取或支付現金的能力。例如，企業(yè)通過銀行借款籌得資金，從本期現金流量表中反映為現金流入，但卻意味著未來償還借款時要流出現金。又如，本期應收未收的款項，在本期現金流量表中雖然沒有反映為現金的流入，但意味著未來將會有現金流入。

(4)現金流量表可以用來分析企業(yè)投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響。資產負債表能夠提供企業(yè)一定日期財務的狀況，它所提供的是靜態(tài)的財務信息，并不能反映財務狀況變動的原因，也不能表明這些資產、負債給企業(yè)帶來多少現金，又用去多少現金;利潤表雖然反映企業(yè)一定期間的經營成果，提供動態(tài)的財務信息，但利潤表只能反映利潤的構成，也不能反映經營活動、投資和籌資活動給企業(yè)帶來多少現金，又支付多少現金，而且利潤表不能反映投資和籌資活動的全部事項?，F金流量表提供一定時期現金流入和流出的動態(tài)財務信息，表明企業(yè)在報告期內由經營活動、投資和籌資活動獲得多少現金，企業(yè)獲得的這些現金是如何運用的，能夠說明資產、負債、凈資產變動的原因，對資產負債表和利潤表起到補充說明的作用?，F金流量表是連接資產負債表和利潤表的橋梁。

(5)現金流量表能夠提供不涉及現金的投資和籌資活動的信息?，F金流量表除了反映企業(yè)與現金有關的投資和籌資活動外，還通過補充資料(附注)方式提供不涉及現金的投資和籌資活動方面的信息，使會計報表使用者或閱讀者能夠全面了解和分析企業(yè)的投資和籌資活動。

(6)編制現金流量表，便于和國際慣例相協調。目前世界許多國家都要求企業(yè)編制現金流量表，如美國、英國、澳大利亞、加拿大等。我國企業(yè)編制現金流量表后，將對開展跨國經營、境外籌資、加強國際經濟合作起到積極的作用。
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