一、實驗?zāi)康模和ㄟ^實驗掌握各類賬簿的登記方法及錯賬更正的方法。
二、實驗要求
(一)、華南食品公司20**年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù),試據(jù)以登記銀行存款日記賬并結(jié)出本月發(fā)生額和余額(期初借方余額為41200元)。
1.4日從銀行存款戶提取現(xiàn)金2000元，以備日常開支。(銀付1號，此為記賬憑證編號，下同?，F(xiàn)510，此為支票號碼，下同)。
2.4日開出轉(zhuǎn)賬支票支付大明食品廠17920元貨款(銀付2號，轉(zhuǎn)421)。
3.4日向鴻運公司銷售糖果一批，價值100510元，貨款尚未收到。以銀行存款支付代墊運雜費592元(銀付3號，轉(zhuǎn)422)。
4.8日收到鴻運公司5月4日所欠貨款和運雜費,款項己存入銀行(銀收1號)。
5.8日開出現(xiàn)金支票,提取現(xiàn)金35600元，準(zhǔn)備發(fā)放工資(銀付4號，現(xiàn)511)。
6.19日收到聯(lián)營單位麗華公司投資500000元，款項己存入銀行(銀收2號)。
7.28日以銀行存款支付廣告費6400元(銀付5號，轉(zhuǎn)423)。
8.28日以銀行存款支付短期借款利息350元(銀付6號)。
9.28日以銀行存款支付水電費1960元(銀付7號)。
10.30日向大明食品廠購貨一批,價款201600元,己開出轉(zhuǎn)賬支票付訖貨款(銀付8號，轉(zhuǎn)424)。
(二)前進五金商店20XX年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù),試據(jù)以登記庫存現(xiàn)金日記賬(期初借方余額為680元):
3日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取5000元備用(銀付1號)。
2.3日采購員王利預(yù)借差旅費1000元，以現(xiàn)金支付(現(xiàn)付1號)。
3.5日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金50000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資(銀付2號)。
4.6日以現(xiàn)金50000元發(fā)放工資(現(xiàn)付2號)。
5.10日采購員李虹報銷差旅費，交回現(xiàn)金280元(現(xiàn)收l號)。
(三)宏源百貨商場20XX年8月份有關(guān)總分類賬和明細分類賬的月初余額如下:
1.總分類賬:庫存商品31610元;應(yīng)付賬款36000元。
2.明細分類賬:
(1)庫存商品
商品名稱、計量單位、數(shù)量、單價、金額
甲、乙、丙、丁
千克
千克
件
件
1200
600
500
200
8.85
10.65
15.20
35.00
10620
6390
7600
7000
合計31610
3.9月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù):
①3日用銀行存款購入商品一-批，已驗收入庫，貨款共計75875元。其中:甲商品500千克，單價8.85元;Z商品1000千克，單價10.65元;丙商品4000件，單價15.20元(銀付1號)。
②8日用銀行存款償還前欠星光公司貨款19000元(銀付9號)。
③15日由明華公司購入丁商品1500件，單價35.00元，貨款尚未支付(轉(zhuǎn)字5號)。
④15日結(jié)轉(zhuǎn)銷售下列商品的成本:甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3600件，丁商品1500件(轉(zhuǎn)字6號)。
⑤20日用銀行存款支付前欠明華公司貨款52500元(銀付30號)。
⑥25日購入商品一批，共計14175元，貨款尚未支付。其中:向星光公司購入甲商品1000千克，單價8.85元;向明華公司購入乙商品500千克,單價10.65元(轉(zhuǎn)字10號)。
⑦26日用銀行存款償還前欠明華公司貨款8000元(銀付37號)。
要求:
1.開設(shè)“庫存商品”“應(yīng)付賬款”總賬和明細賬，并登記期初余額。“庫存商品”明細分類賬采用數(shù)量金額式，“應(yīng)付賬款”明細分類賬采用三欄式。
2.根據(jù)_上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄，并平行登記有關(guān)總分類賬和明細分類賬。
3.結(jié)算“庫存商品”“應(yīng)付賬款”總分類賬和明細分類賬本月發(fā)生額和月末余額。
三、實驗材料(教學(xué)班自備)
現(xiàn)金日記賬賬頁(三欄式入銀行存款日記賬賬頁(三欄式)總分類賬賬頁。
(三欄式)、明細分類賬賬頁(三欄式和數(shù)量金額式)
1.
借:庫存現(xiàn)金20002借:應(yīng)付賬款17920
貸:銀行存款2000貸:銀行存款17920
3.借:應(yīng)收賬款鴻運公司1011024借:銀行存款101102
貸:主營業(yè)務(wù)收入100510貸:應(yīng)收賬款-鴻運公司101102
銀行存款592
5.借:庫存現(xiàn)金356006借:銀行存款500000
貸:銀行存款35600貸:實收資本500000
7借:銷售費用64008借:財務(wù)費用350
貸:銀行存款6400貸:銀行存款350
9借:管理費用196010.借:原材料201600
貸:銀行存款1960貸:銀行存款201600
(二)會計分錄如下:
1.借:庫存現(xiàn)金50002借:其他應(yīng)收款-王利1000
貸:銀行存款5000貸:庫存現(xiàn)金1000
3借:庫存現(xiàn)金500004.借:應(yīng)付職工薪酬-工資50000
貸:銀行存款50000貸:庫存現(xiàn)金50000
5借:庫存現(xiàn)金280
貸:其他應(yīng)收款-李虹280
(三)會計分錄如下:
1借:庫存商品-甲商品44252.借:應(yīng)付賬款星光公司19000
-乙商品10650貸:銀行存款19000
-丙商品60800
貸:銀行存款758754.借:主營業(yè)務(wù)成本118560
貸:庫存商品-甲商
品7080
3借:庫存商品-丁商品52500-乙商品4260
貸:應(yīng)付賬款-明華公司52500-丙商品54720
-丁商品52500
5借:應(yīng)付賬款-明華公司52500
貸:銀行存款52500
6.借:庫存商品-甲商品8850
-商品5325
貸:應(yīng)付賬款——星光公司8850
-明華公司5325
7借:應(yīng)付賬款-明華公司8000
貸:銀行存款8000
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