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可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。計提時,借:所得稅費用,貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅,上繳時,借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅,貸:銀
一般企業(yè)利潤總額為負數(shù),經所得稅匯算清繳調增(調減)的應納稅所得額加利潤總額的和為正數(shù),那就要按所得稅稅率交企業(yè)所得稅,反之,就不用交納所
計提所得稅會計分錄:借:所得稅費用;貸:應交稅費——應交所得稅;繳納稅金:借:應交稅費——應交所得稅;貸:銀行存款;結轉時:借:本年利潤
計提所得稅費用的會計分錄:借記所得稅費用,貸記應交稅費-應交企業(yè)所得稅。上繳所得稅的分錄:借記應交稅費-應交企業(yè)所得稅,貸記銀行存款/現(xiàn)金。
每當月度終了時,企業(yè)應當將當月應該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入到“未交增值稅”明細科目中。
用較為官方一點的話來講,滯留票就是指銷售方已開出,并抄稅報稅,而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票??赡苡行┴攧杖藛T覺得這是無關痛癢的一件事,但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風險。
承兌的定義:1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為,它是一種附屬票據(jù)行為,須先有出票,然后才有承兌,并且,要以匯票原件為行為對象,持票人須憑票提示承兌,付款人須在該票正面簽章準予承兌。