精選解答
您的位置:主頁 > 初級會計職稱 >

企業(yè)所得稅分錄

2020-07-13 初級會計職稱 1073人瀏覽
老師回答
計提企業(yè)所得稅時貸方不可以用應(yīng)付賬款項目,應(yīng)該用應(yīng)交稅費(fèi)項目,具體操作如下:1、計提時:借:所得稅,貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅。2、上繳時:借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅,貸:銀行存款。3、結(jié)轉(zhuǎn)時:借:本年利潤,貸:所得稅。
擴(kuò)展資料:
企業(yè)所得稅的會計處理方法:
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳、年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:
1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時,編制會計分錄
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
2.年終按自報應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳時,計算出全年應(yīng)納所得稅額,減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額時,編制會計分錄
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
補(bǔ)充:
1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納季度所得稅時:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得
4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
以上就是【企業(yè)所得稅分錄】的全部解答,如果想要學(xué)習(xí)更多的相關(guān)知識,歡迎大家前往高頓教育官方網(wǎng)站。
*版權(quán)聲明:
1、凡本網(wǎng)站注明“來源高頓網(wǎng)?!被颉皝碓锤哳D”,的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權(quán)的,應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)使用,且使用時必須注明“來源高頓網(wǎng)?!被颉皝碓锤哳D”,并不得對作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進(jìn)行刪減、替換等。違反上述聲明者,本網(wǎng)站將依法追究其法律責(zé)任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng),均盡力標(biāo)明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息,并不意味著贊同其觀點(diǎn)或證實(shí)其描述,本網(wǎng)站不對其真實(shí)性負(fù)責(zé)。
4、如您認(rèn)為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權(quán)等問題,請與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com,電話:021-31587497),本網(wǎng)站核實(shí)確認(rèn)后會盡快予以處理。
  • 會計等級分為哪幾種

    會計等級分為哪幾種

    會計分三個等級,分別是會計從業(yè)資格證、會計職稱證書、注冊會計師證書。會計職稱證書又分三個等級,分別是初級會計職稱、中級會計職稱、高級會計

    2023-06-27 17:21 144人看過
  • 利潤總額和凈利潤的區(qū)別有哪些

    利潤總額和凈利潤的區(qū)別有哪些

      利潤總額和凈利潤的區(qū)別體現(xiàn)在公式和定義上。

    2023-06-27 17:18 99人看過
  • 會計分期的目的有哪些

    會計分期的目的有哪些

      會計分期的目的是在于通過會計期間的劃分,將持續(xù)經(jīng)營的生產(chǎn)經(jīng)營活動劃分成連續(xù)、相等的期間,據(jù)以結(jié)算盈虧,按期縮報財務(wù)報告。

    2023-06-27 17:12 67人看過
  • 會計的對象的定義

    會計的對象的定義

      會計的對象,是指會計核算和監(jiān)督的內(nèi)容,即會計工作的客體。

    2023-06-27 17:08 157人看過
  • 會計六要素是哪些

    會計六要素是哪些

      會計六要素分別是資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤。

    2023-06-27 17:04 105人看過
  • 如何理解應(yīng)納稅暫時性差異

    如何理解應(yīng)納稅暫時性差異

    暫時性差異分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異,應(yīng)納稅暫時性差異形成遞延所得稅負(fù)債,可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。

    2023-06-28 17:06 3433人看過
  • 滯留票產(chǎn)生的原因有哪些

    滯留票產(chǎn)生的原因有哪些

    用較為官方一點(diǎn)的話來講,滯留票就是指銷售方已開出,并抄稅報稅,而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。可能有些財務(wù)人員覺得這是無關(guān)痛癢的一件事,但事實(shí)上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風(fēng)險。

    2023-06-28 17:06 4827人看過
  • 承兌是指什么

    承兌是指什么

    承兌的定義:1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為,它是一種附屬票據(jù)行為,須先有出票,然后才有承兌,并且,要以匯票原件為行為對象,持票人須憑票提示承兌,付款人須在該票正面簽章準(zhǔn)予承兌。

    2023-06-28 11:06 4142人看過
  • 什么是簽字背書制度

    什么是簽字背書制度

    “簽字背書”是由監(jiān)管責(zé)任人在核查報告上簽名后上報,以利監(jiān)督和責(zé)任的擔(dān)當(dāng)。

    2023-06-28 11:06 4950人看過
  • 什么是一般納稅人認(rèn)定

    什么是一般納稅人認(rèn)定

    一般納稅人認(rèn)定是指一般納稅人的資格認(rèn)定。

    2023-06-28 10:06 3384人看過
  • 流動資金是指什么

    流動資金是指什么

    流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產(chǎn)的表現(xiàn)形式,即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計。

    2023-06-28 10:06 4662人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

  • 4653

    精選解答
  • 60910

    閱讀量
咨詢老師
  • 2023年北京初級會計證書什么時候可以領(lǐng)取
    2023年北京初級會計證書領(lǐng)取大約會在考試成績公布后的2-3個月開始陸續(xù)發(fā)放。
  • 2023年江蘇初級會計證書領(lǐng)取流程如下
    考前審核的地區(qū)合格后按照指定時間帶著相關(guān)材料就可以直接領(lǐng)取
  • 2023年重慶初級會計證書領(lǐng)取流程如下
    證書發(fā)放后,考生可以按照官方通知的時間和地點(diǎn),拿著相關(guān)材料直接領(lǐng)證。
  • 2023初級會計考試成績合格后怎么領(lǐng)證?可以郵寄嗎?
    初級會計證證書的領(lǐng)取方式分為現(xiàn)場領(lǐng)取和郵寄領(lǐng)取兩種。2023年會計初級證書大多數(shù)情況下在成績發(fā)布(2023年6月12日,初級會計成績查詢?nèi)肟谕ǖ酪验_通)后3—6個月左右啟動領(lǐng)取,經(jīng)過資格審查核驗(yàn)的學(xué)員需特別要注意關(guān)注各地財政部門官方公告公告信息申領(lǐng)證書。
  • 2023年福建南平初級會計考試成績復(fù)核:6月23日前
    2023年度全國初級會計考試成績已公布,需要復(fù)查成績的考生,請于2023年6月23日(工作日)前到報名所在地的財政局提交書面成績復(fù)核申請材料。