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固定資產每月計提折舊如何做賬

2020-07-06 初級會計職稱 1398人瀏覽
老師回答
固定資產每月計提折舊做賬，購入時：借固定資產，貸銀行存款（現(xiàn)金）。從購入的下月起開始計提折舊：借管理費用-折舊，貸累計折舊。預計使用年限的年數(shù)總和=n*(n+1)/2；月折舊率=年折舊率/12；月折舊額=（固定資產原價-預計凈殘值）*月折舊率。
企業(yè)自行建造固定資產過程中使用的固定資產，其計提的折舊應計入在建工程成本；
基本生產車間所使用的固定資產，其計提的折舊應計入制造費用；管理部門所使用的固定資產，其計提的折舊應計入管理費用；
銷售部門所使用的固定資產，其計提的折舊應計入銷售費用；
經(jīng)營租出的固定資產，其應提的折舊額應計入其他業(yè)務成本
借：管理費用等科目
貸：累計折舊
固定資產折舊：
指在固定資產使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統(tǒng)分攤。使用壽命是指固定資產的預計壽命，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數(shù)量。
應計折舊額：
指應計提折舊的固定資產的原價扣除其預計凈殘值后的金額。已計提減值準備的固定資產，還應扣除已計提的固定資產減值準備累計金額。
企業(yè)閑置的固定資產計提折舊：
應該記入的科目是管理費用，但是如果并不是長期閑置比如每個月都會使用10天，這種不能算是閑置就要計入制造費用。有的月份生產數(shù)量多，有的月份生產數(shù)量少，無論生產數(shù)量多少，如果按照直線法計提折舊，每月的折舊費是固定的，除非按照工作量法計提折舊。
因此，固定資產每月計提折舊，購入時：借：固定資產貸：銀行存款（現(xiàn)金）。從購入的下月起開始計提折舊：借：管理費用-折舊貸：累計折舊。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師，《會計職稱四維考霸》編者

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