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總賬系統(tǒng)結(jié)賬前需要具備哪些條件

2020-07-15 初級會計職稱 1368人瀏覽
老師回答
總賬系統(tǒng)在結(jié)賬以前是需要確保其他模塊均已結(jié)賬的然后結(jié)賬過程中需要注意的事項包含有:憑證是否全部記賬、賬簿核對無誤、賬面是否平衡。
總賬的記賬規(guī)則是在月末匯總每個一級科目下的二級科目和明細科目借、貸方的發(fā)生額,并對有借、貸方發(fā)生額的總賬一級科目做一次性的記錄(即登賬)。然后通過下列公式計算出月末余額并登賬(該月末余額也是下月的月初余額)。
1、資產(chǎn)、成本、費用科目(公式一)
月末余額=月初余額+當月借方發(fā)生額-當月貸方發(fā)生額
2、負債、權(quán)益、收入科目(公式二)
月末余額=月初余額-當月借方發(fā)生額+當月貸方發(fā)生額
從上述總賬記賬的過程看,尚用手工記賬的企業(yè),總賬系統(tǒng)每月只需記賬一次。用會計電算化做賬的企業(yè),總賬是電算化系統(tǒng)自動生成的。也是每月底自動生成一次。
總賬系統(tǒng)的作用是:匯總并核對現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各分類賬。使之賬賬相符;作為編制會計報表的基礎(chǔ)。使之賬表相符。
總賬系統(tǒng)包羅哪些內(nèi)容?
(1系統(tǒng)初始化
是為總賬系統(tǒng)日常業(yè)務處置任務所做的預備,次要包羅設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)、設(shè)置會計科目體系、錄入期初余額、設(shè)置憑證類不、設(shè)置結(jié)算方式等。
(2)日常業(yè)務處置
次要包羅填制憑證、審核憑證、出納簽字、記賬以及查詢和匯總記賬憑證。
(3)出納辦理
提供支票注銷簿功用,用來注銷支票的領(lǐng)用狀況,并可查詢銀行且記賬、現(xiàn)金日記賬及資金日報表,按期將企業(yè)銀行日記賬與銀行對賬單停止核對,并編制銀行存款余額調(diào)理表。
(4賬簿辦理
提供按多種條件查詢總賬、日記賬及明細賬等,具有總賬、明細賬和憑證聯(lián)功用。別的,還提供了輔佐賬查詢功用。
(5)完成月末自動轉(zhuǎn)賬處置
停止試算均衡、對賬、結(jié)賬及生成月末任務陳述。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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