需要為年度匯算準備什么資料信息
2020-07-12
初級會計職稱
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老師回答
通俗來講，年度匯算就是居民個人將一個納稅年度內取得的綜合所得合并后按年計算全年最終應納的個人所得稅，再減除納稅年度已預繳的稅款后，計算應退或者應補稅款。如果預繳的稅款高于全年應納的稅款，您可以通過辦理年度匯算申報以獲得退稅;如果預繳的稅款少于全年的稅款，您應當辦理年度匯算申報并補繳稅款。由此可見，退稅或者補稅是根據您的實際情況確定的，不可一概而論。
常見的退稅情形一般有哪些?
實踐中有一些比較典型的情形，將產生或者可能產生退稅，主要如下：2019年度綜合所得收入額不超過6萬元但已預繳個人所得稅;年度中間勞務報酬、稿酬、特許權使用費適用的預扣率高于綜合所得年適用稅率;預繳稅款時，未申報扣除或未足額扣除減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈，以及未申報享受或未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠等情形。舉例來說：
例1：某納稅人1月領取工資1萬元(不考慮其他扣除)，預繳個稅150元;其他月份每月工資4000元，無須預繳個稅。納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅，因此預繳的150元稅款可以申請退還。
例2：某納稅人每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，有兩個上小學的孩子。在月度預繳時未減除子女教育專項附加扣除，全年預繳個稅1080元。其在年度匯算時填報了相關信息后可補充扣除24000元，扣除后全年應納個稅360元，按規(guī)定其可以申請退稅720元。
例3：某納稅人每月固定一處取得勞務報酬1萬元，適用20%預扣率后預繳個稅1600元，全年19200元;全年勞務報酬12萬元，減除6萬元費用(不考慮其他扣除)后，全年應納稅款1080元。因此，可申請18120元退稅。
我怎么能知道自己需不需要辦理年度匯算?
答：您可以登錄稅務總局官方發(fā)布的手機個人所得稅APP或者自然人電子稅務局網站，根據引導進行相關操作，查看、確認或補充完善本人綜合所得相關收入、扣除等，系統可以自動計算出預繳稅款與應納稅款二者差額。需要退稅的，您可以自行決定是否申請退稅;年收入12萬元以上且補稅金額大于400元的，則需辦理年度匯算。您也可就相關問題咨詢專業(yè)人士。
我需要為年度匯算準備哪些資料信息?
答：在辦理年度匯算前，您需要準備好您的收入、三險一金、專項附加扣除、其他扣除(年金、符合條件的商業(yè)健康保險或稅延養(yǎng)老保險)、捐贈、稅收優(yōu)惠、已納稅款等相關信息或資料，以備您填報申報信息時使用。
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