結(jié)轉(zhuǎn)本月收入會計分錄

2020-07-11 初級會計職稱 1067人瀏覽

老師回答

月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月各項收入和費(fèi)用計分錄：1、結(jié)轉(zhuǎn)成本類科目借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加2、結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤3、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用借：本年利潤貸：銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用。

為了使“本年利潤”科目能準(zhǔn)確、及時地提供當(dāng)期利潤額又不增加編制分錄的工作量，單位在實際工作中“本年利潤”賬頁采用多欄式。把“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”等項科目，由一級科目轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;本年利潤”下的二級科目使用，減少了結(jié)轉(zhuǎn)時的工作量。但“收入”、“成本”下設(shè)的產(chǎn)品明細(xì)賬仍需按數(shù)量和金額登記。按“附表”賬頁中期末結(jié)出發(fā)生額。在編制損益表時不用查看多本賬簿，只通過“本年利潤”就能滿足編制損益表的需要。“營業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財務(wù)費(fèi)用”等項費(fèi)用。每月的發(fā)生額不大或業(yè)務(wù)筆數(shù)不多，也可直接作為“本年利潤”的二級科目使用，以減少結(jié)轉(zhuǎn)的工作量。如果上述費(fèi)用較大或發(fā)生的業(yè)務(wù)筆數(shù)較多，仍需根據(jù)實際情況設(shè)置明細(xì)賬，期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目中。

1．結(jié)轉(zhuǎn)各項收入

借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入

貸：本年利潤

2．期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用

3．成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出

4．稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：營業(yè)稅金及附加、所得稅。

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