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現(xiàn)金流量表中與現(xiàn)金使用相關(guān)聯(lián)的因素不包括什么

2020-07-09 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1812人瀏覽
老師回答
現(xiàn)金流量表中與現(xiàn)金使用相關(guān)的因素一般不包括除了營(yíng)業(yè)支出、投資支出和融資支出之外的其它支出。
一、現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一,所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi),一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動(dòng)情形。
二、意義及作用
作為一個(gè)分析的工具,現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力,特別是繳付帳單的能力。它是反映一家公司在一定時(shí)期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表。其組成內(nèi)容與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相一致。通過(guò)現(xiàn)金流量表,可以概括反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響,對(duì)于評(píng)價(jià)企業(yè)的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)管理,要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ)。
三、編制原則
(1)分類反映原則。為了給會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提供有關(guān)現(xiàn)金流量的信息,并結(jié)合現(xiàn)金流量表和其他財(cái)務(wù)信息對(duì)企業(yè)作出正確的評(píng)價(jià),現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)提供企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響。
(2)總額反映與凈額反映靈活運(yùn)用原則。為了提供企業(yè)現(xiàn)金流入和流出總額的信息,現(xiàn)金流量表一般應(yīng)按照現(xiàn)金流量總額反映。一定時(shí)期的現(xiàn)金流量通??砂船F(xiàn)金流量總額或現(xiàn)金流量?jī)纛~反映。
(3)合理劃分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)。
(4)外幣現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。在中國(guó),企業(yè)外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量,以現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或加權(quán)平均匯率折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響作為調(diào)節(jié)項(xiàng)目,在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。
(5)重要性原則。本來(lái),不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)不應(yīng)反映在現(xiàn)金流量表內(nèi),因?yàn)檫@些投資和籌資活動(dòng)不影響現(xiàn)金流量,現(xiàn)金流量表中不反映不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)是與編制現(xiàn)金流量表的目的相一致的。但是,如果不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)數(shù)額很大,若不反映將會(huì)導(dǎo)致一個(gè)有理性的報(bào)表使用者產(chǎn)生誤解并作出不正確的決策,這時(shí),就需要在現(xiàn)金流量表中以某種形式恰當(dāng)?shù)赜枰越沂尽?br /> 以上就是【現(xiàn)金流量表中與現(xiàn)金使用相關(guān)聯(lián)的因素不包括】的全部解答,如果你想要學(xué)習(xí)更多這方面的知識(shí),歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)!
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師,《會(huì)計(jì)職稱四維考霸》編者

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