預繳企業(yè)所得稅會計分錄是什么
2020-07-08
初級會計職稱
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老師回答
1、預交時借：應交稅費或應交稅金—所得稅。貸：銀行存款或現(xiàn)金。2、計提時。借：所得稅或所得稅費用。貸：應交稅費或應交稅金—所得稅。3、結轉所得稅借：本年利潤所得稅或所得稅費用—所得稅。貸：銀行存款。
企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法；所謂預交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預交的數額，這個數額不是最后的實際數，通過清算匯繳的納稅調整，全年還要通算。
企業(yè)所得稅會計分錄如下所示：
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交企業(yè)所得
4、繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調整
7、重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
8、經稅務機關審核批準退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款
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以全年應納稅所得額為標準（居民個人所得綜合所得，每一納稅年度收入減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除依法確定的其他扣除后的余額）
2023-06-26 17:58
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居民企業(yè)應就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象。所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所
2023-06-26 17:54
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工資個稅的計算公式為應納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數。
2023-04-27 13:36
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初級會計企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使
2023-04-20 10:38
66人看過
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初級會計所得稅有企業(yè)所得稅和個人所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經營活動的其他組織；個人
2023-04-20 09:53
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企業(yè)所得稅應納稅額的計算是以應納稅所得額為計稅依據，乘以適用稅率，再減去減免稅額和抵免稅額，計算公式為：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率
2022-08-24 10:54
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工業(yè)企業(yè)是指直接從事工業(yè)性生產經營活動（或勞務）的營利性經濟組織。
2023-06-28 17:06
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價外費用是指向購買方收取的除價款以外的各種費用、租金、補貼。
2023-06-28 17:06
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發(fā)票的種類有增值稅專用發(fā)票、普通銷售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票；服務、建筑、運輸等行業(yè)發(fā)票。
2023-06-28 11:06
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承兌的定義：1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據行為。三種票據種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為，它是一種附屬票據行為，須先有出票，然后才有承兌，并且，要以匯票原件為行為對象，持票人須憑票提示承兌，付款人須在該票正面簽章準予承兌。
2023-06-28 11:06
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“簽字背書”是由監(jiān)管責任人在核查報告上簽名后上報，以利監(jiān)督和責任的擔當。
2023-06-28 11:06
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一般納稅人認定是指一般納稅人的資格認定。
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