所得稅費用不影響利潤表的什么金額
2020-07-08
初級會計職稱
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老師回答
根據(jù)利潤表:1.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅費-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動凈收益+投資凈收益。2.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)稅收入-營業(yè)外支出。3.凈利潤=利潤總額-所得稅。計算第一步營業(yè)利潤用不到所得稅,所以所得稅費用不會影響營業(yè)利潤。
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”,核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn),即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為:企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
納稅調整增加額:稅法規(guī)定允許扣除項目中,企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額。如超過稅法規(guī)定標準的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經(jīng)費(8%)、業(yè)務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務宣傳費。以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額,如稅收滯納金、罰金、罰款。
企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上,應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益),但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。即:
所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)
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利潤表中所得稅費用:在按照資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅的情況下,利潤表中的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩個部分,所得稅費用=當期所得
2022-03-17 12:13
159人看過
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所得稅費用可以為負數(shù)。企業(yè)發(fā)生了虧損,所得稅費用是負數(shù)。企業(yè)發(fā)生虧損時,企業(yè)應當確認遞延所得稅資產(chǎn),并且由于虧損企業(yè)的應交所得稅為零了。
2022-02-23 14:39
93人看過
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計提所得稅費用:借:所得稅費用、貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅,結轉所得稅:借:未分配利潤、貸:所得稅費用,交所得稅:借:應交稅費-應交企業(yè)
2022-02-10 16:01
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企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上,應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益),但不包括直接
2022-02-09 14:11
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可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。計提時,借:所得稅費用,貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅,上繳時,借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅,貸:銀
2022-01-30 16:07
194人看過
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所得稅費用有兩種計算方法:第一種:所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn);第二種:所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。
2022-07-05 14:20
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用較為官方一點的話來講,滯留票就是指銷售方已開出,并抄稅報稅,而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票。可能有些財務人員覺得這是無關痛癢的一件事,但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風險。
2023-06-28 17:06
3719人看過
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價外費用是指向購買方收取的除價款以外的各種費用、租金、補貼。
2023-06-28 17:06
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承兌的定義:1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為,它是一種附屬票據(jù)行為,須先有出票,然后才有承兌,并且,要以匯票原件為行為對象,持票人須憑票提示承兌,付款人須在該票正面簽章準予承兌。
2023-06-28 11:06
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“簽字背書”是由監(jiān)管責任人在核查報告上簽名后上報,以利監(jiān)督和責任的擔當。
2023-06-28 11:06
3084人看過
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一般納稅人認定是指一般納稅人的資格認定。
2023-06-28 10:06
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流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產(chǎn)的表現(xiàn)形式,即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計。
2023-06-28 10:06
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