應(yīng)付職工薪酬完整分錄怎么做

2020-07-09 初級會計職稱 1637人瀏覽

老師回答

1.計提應(yīng)付職工薪酬

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計提社保（企業(yè)部分）

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

3.次月發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個人部分）

應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

庫存現(xiàn)金／銀行存款

4.上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

5.上交個人所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

辭退職工經(jīng)濟補償?shù)馁~務(wù)處理

根據(jù)《企業(yè)會計準則第9號—職工薪酬》及其應(yīng)用指南，因解除與職工的勞動關(guān)系給予職工的經(jīng)濟補償計入當期費用，借記“管理費用”，貸記“應(yīng)付職工薪酬—辭退福利”科目。

1、職工沒有選擇權(quán)的辭退職工經(jīng)濟補償

職工沒有選擇權(quán)的辭退職工經(jīng)濟補償即職工勞動合同到期前，不論職工本人是否愿意，企業(yè)決定解除與職工的勞動關(guān)系而給予的補償。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)辭退計劃條款規(guī)定的擬解除勞動關(guān)系的職工數(shù)量和每一職位的辭退補償標準等計提辭退職工經(jīng)濟補償金額。

進行計提時：

借：管理費用

貸：應(yīng)付職工薪酬—辭退福利

實際支付時：

借：應(yīng)付職工薪酬—辭退福利

貸：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費—個人所得稅

代繳個人所得稅時：

借：應(yīng)交稅費—個人所得稅

貸：銀行存款

2、職工有選擇權(quán)的辭退職工經(jīng)濟補償職工有選擇權(quán)的辭退職工經(jīng)濟補償即職工勞動合同到期前，為鼓勵職工自愿接受裁減而給予的補償，職工有權(quán)選擇繼續(xù)在職或接受補償離職。根據(jù)預(yù)計的職工數(shù)量和每一職位的辭退補償標準等，按照《企業(yè)會計準則第13號—或有事項》規(guī)定，計提辭退職工經(jīng)濟補償金額。

進行計提時：

借：管理費用

貸：預(yù)計負債—辭退福利

實際支付時：

借：預(yù)計負債—辭退福利

借：管理費用（如果預(yù)計比實際多，則“貸：管理費用”）

貸：應(yīng)付職工薪酬—辭退福利

同時：

借：應(yīng)付職工薪酬—辭退福利

貸：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費—個人所得稅

代繳個人所得稅時：

借：應(yīng)交稅費—個人所得稅

貸：銀行存款
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