所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤分錄怎么轉(zhuǎn)

第一個分錄體現(xiàn)費用的發(fā)生：借：所得稅費用；貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅；借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅；貸：銀行存款；或者不用應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅過渡，則借：所得稅費用；貸：銀行存款。第二個分錄體現(xiàn)費用的歸集后最終利潤的產(chǎn)生，借：本年利潤貸：所得稅費用。若直接只有第二個分錄，無法怎么體現(xiàn)繳納所得稅。

擴展資料：
應(yīng)交所得稅的科目設(shè)置：1.“所得稅”科目企業(yè)應(yīng)在損益類科目中設(shè)置“5701所得稅”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241)，核算企業(yè)按規(guī)定從當期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的所得稅額。2.“遞延稅款”科目企業(yè)應(yīng)在負債類科目中增設(shè)“2341遞延稅款”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為2301)，核算企業(yè)由于時間性差異，造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷的數(shù)額。“遞延稅款”科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，及本期轉(zhuǎn)銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數(shù)額;其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉(zhuǎn)銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數(shù)額;期末貸方(或借方)余額，反映尚未轉(zhuǎn)銷的時間性差異影響納稅的金額。采用負債法時，“遞延稅款”科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動或開征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額。

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