凈現(xiàn)金流動比率計算公式
2020-07-09
初級會計職稱
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老師回答
現(xiàn)金凈流量比率是現(xiàn)金凈流量與流動負債進行對比所確定的比率，反映其企業(yè)用每年的現(xiàn)金凈流量償還到期負債的能力。
經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率是一個以本期經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量償還債務能力的比率，既可以衡量企業(yè)償還短期債務的能力，也可衡量企業(yè)償還全部債務的能力。
其計算公式為:經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量÷流動負債×100%經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量÷負債總額×100%前者可以衡量短期償債能力，后者可以衡量長期償債能力。
經(jīng)營現(xiàn)金流量比率不能低于50%。
凈現(xiàn)金流量是現(xiàn)金流量表中的一個指標
是指一定時期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入（收入）減去流出（支出）的余額（凈收入或凈支出），反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物數(shù)額。
短期負債也叫流動負債，是指將在1年（含1年）或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資等。在資產(chǎn)負債表中有直觀反映。
現(xiàn)金凈流量是年度內(nèi)現(xiàn)金流入量扣減現(xiàn)金流出量的余額，可通過企業(yè)的現(xiàn)金流量獲得。這一指標越高，說明企業(yè)支付當期債務的能力越強，企業(yè)財務狀況越好；反之，則說明企業(yè)支付當期債務的能力較差。
例子：
甲公司2006年度現(xiàn)金凈流量為311萬元，流動負債總額為300萬元，計算其現(xiàn)金凈流量比率。
分析：現(xiàn)金凈流量比率=311/300=1.04
應用該指標時應該注意以下幾點：
（1）分母是流動負債，沒有考慮長期負債的問題，但如果有近期到期的長期負債，則應給予充分重視；
（2）財務報表中沒有列示的因素，如企業(yè)借款能力，準備出售長期資產(chǎn)等，也會影響到企業(yè)短期償債能力，在分析時，也應予以考慮。
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