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進項稅加計扣除會計分錄

2020-07-05 初級會計職稱 971人瀏覽
老師回答
進項稅加計扣除會計分錄：當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進項稅額×10%；當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額；借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額加計抵減額）；貸：其他收益—其他。
進項稅：
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。
一般在財務(wù)報表計算過程中采用以下的公式進行計算：進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。進項稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。
進項稅加計扣除會計分錄怎么做？
1、計算當(dāng)期可抵扣進項加計抵減額：
(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額：
借：固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目，應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅金，應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額；貸：銀行存款。
(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項：
借：成本、費用科目；貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅金轉(zhuǎn)出，應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額。
2、當(dāng)期進項加計額抵減應(yīng)納稅額時：
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項加計抵減額，貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額。
3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結(jié)余的
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待遞減進項加計額，借：主營業(yè)務(wù)成本。
以上就是【進項稅加計扣除會計分錄】的全部解答，如果你想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)!
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師，《會計職稱四維考霸》編者

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咨詢老師
  • 2023年北京初級會計證書什么時候可以領(lǐng)取
    2023年北京初級會計證書領(lǐng)取大約會在考試成績公布后的2-3個月開始陸續(xù)發(fā)放。
  • 2023年初級會計證書什么時候發(fā)
    初級會計職稱合格證一般在考試成績公布后2-3個月左右開始領(lǐng)取(各地區(qū)領(lǐng)取時間不同)。
  • 2023年北京初級會計證書領(lǐng)取流程如下
    需要本人帶上成績合格單和有效證件，到財政部指定的地點領(lǐng)取職業(yè)資格證書。
  • 2023初級會計考試成績合格后怎么領(lǐng)證？可以郵寄嗎？
    初級會計證證書的領(lǐng)取方式分為現(xiàn)場領(lǐng)取和郵寄領(lǐng)取兩種。2023年會計初級證書大多數(shù)情況下在成績發(fā)布（2023年6月12日，初級會計成績查詢?nèi)肟谕ǖ酪验_通）后3—6個月左右啟動領(lǐng)取，經(jīng)過資格審查核驗的學(xué)員需特別要注意關(guān)注各地財政部門官方公告公告信息申領(lǐng)證書。
  • 2023年全國初級會計職稱資格證書領(lǐng)取流程及所需材料
    2023年全國初級會計職稱資格證書一般在成績公布后3-4個月左右陸續(xù)發(fā)放，各地區(qū)證書領(lǐng)取時間有所差異。初級會計考試證書領(lǐng)取流程一共分為兩種，一種情況是考前審核的地區(qū)合格后按照官方要求指定時間帶著相關(guān)材料即可直接領(lǐng)取，另一種情況是實行考后審核的各省市地區(qū)要先通過資格審核才可以領(lǐng)取證書，資格審核如果不通過即使成績合格也是不會給發(fā)放證書的。