進(jìn)項稅加計扣除會計分錄

2020-07-05 初級會計職稱 971人瀏覽

老師回答

進(jìn)項稅加計扣除會計分錄：當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額×10%；當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額；借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額加計抵減額）；貸：其他收益—其他。

進(jìn)項稅：

進(jìn)項稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。

一般在財務(wù)報表計算過程中采用以下的公式進(jìn)行計算：進(jìn)項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。進(jìn)項稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。

進(jìn)項稅加計扣除會計分錄怎么做？

1、計算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項加計抵減額：

(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項計提可加計抵減額：

借：固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目，應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅金，應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額；貸：銀行存款。

(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項：

借：成本、費(fèi)用科目；貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出，應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額。

2、當(dāng)期進(jìn)項加計額抵減應(yīng)納稅額時：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項加計抵減額，貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額。

3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項加計額抵減額結(jié)余的

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待遞減進(jìn)項加計額，借：主營業(yè)務(wù)成本。

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