一般納稅人增值稅會計(jì)分錄有哪些

2020-07-08 初級會計(jì)職稱 1567人瀏覽

老師回答

首先，一般納稅人繳納增值稅的會計(jì)分錄包括：預(yù)繳稅款、本月繳納本月的應(yīng)交增值稅和本月繳納以前期間應(yīng)交增值稅的會計(jì)處理。前兩個(gè)都是預(yù)交稅款，然后分別是本月繳納本月的應(yīng)交增值稅和本月繳納以前期間應(yīng)交增值稅。

1、企業(yè)采用一般計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。

2、企業(yè)采用簡易計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

需要特別注意的是，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)收款預(yù)繳的增值稅，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

3、企業(yè)本月繳納本月的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。

4、企業(yè)本月繳納應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

一般納稅人資格認(rèn)定的程序

(1)納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請表，并提供下列資料：

①《稅務(wù)登記證》副本；

②財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；

③會計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

④經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件；

⑤國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場核對納稅人的申請資料，經(jīng)核對一致且申請資料齊全、符合填列要求的，當(dāng)場受理，制作《文書受理回執(zhí)單》，并將有關(guān)資料的原件退還納稅人。對申請資料不齊全或者不符合填列要求的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場告知納稅人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。

(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人申請以后，根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)，并制作查驗(yàn)報(bào)告。查驗(yàn)報(bào)告由納稅人法定代表人(負(fù)責(zé)人或者業(yè)主)、稅務(wù)查驗(yàn)人員共同簽字(簽章)確認(rèn)。實(shí)地查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)有兩名或者兩名以上稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員同時(shí)到場。實(shí)地查驗(yàn)的范圍和方法由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定并報(bào)國家稅務(wù)總局備案。

(4)認(rèn)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。

以上就是【一般納稅人增值稅會計(jì)分錄】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多知識，歡迎大家前往高頓教育官方網(wǎng)站！

*版權(quán)聲明：
1、凡本網(wǎng)站注明“來源高頓網(wǎng)?！被颉皝碓锤哳D”，的所有作品，均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品，未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán)，任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權(quán)的，應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)使用，且使用時(shí)必須注明“來源高頓網(wǎng)?！被颉皝碓锤哳D”，并不得對作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進(jìn)行刪減、替換等。違反上述聲明者，本網(wǎng)站將依法追究其法律責(zé)任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng)，均盡力標(biāo)明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息，并不意味著贊同其觀點(diǎn)或證實(shí)其描述，本網(wǎng)站不對其真實(shí)性負(fù)責(zé)。
4、如您認(rèn)為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權(quán)等問題，請與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com，電話：021-31587497)，本網(wǎng)站核實(shí)確認(rèn)后會盡快予以處理。

相關(guān)精選解答 更多>

2023年初級會計(jì)職稱的報(bào)名時(shí)間是幾號

2023年初級會計(jì)職稱的報(bào)名時(shí)間為2023年2月7日-2月28日12:00

2023-04-25 09:31 128人看過
初級會計(jì)職稱報(bào)名網(wǎng)站是哪個(gè)

初級會計(jì)考試報(bào)名官網(wǎng)登陸入口是全國統(tǒng)一的，報(bào)名官網(wǎng)是全國會計(jì)資格評價(jià)網(wǎng)，對應(yīng)網(wǎng)址為http://kzp.mof.gov.cn/。在2023年初級會計(jì)報(bào)名通道開啟后，點(diǎn)擊這

2023-04-21 10:25 174人看過
初級會計(jì)職稱報(bào)名結(jié)束了沒有

根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部會計(jì)司公布的消息：2023年2月7日至2月28日全國會計(jì)資格評價(jià)網(wǎng)初級會計(jì)考試報(bào)名系統(tǒng)開通。在上述時(shí)間內(nèi)，各省級考試管理機(jī)構(gòu)

2023-04-21 10:24 179人看過
初級會計(jì)職稱報(bào)名費(fèi)有多少

初級會計(jì)職稱報(bào)考費(fèi)用一般為1科60元左右，兩科一共120元左右。因?yàn)榈貐^(qū)差異，各地區(qū)初級會計(jì)報(bào)名收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)也并不統(tǒng)一，有部分差異但基本兩科一起都不

2023-04-21 10:22 84人看過
初級會計(jì)職稱報(bào)名入口在哪

初級會計(jì)考試報(bào)名官網(wǎng)登陸入口是全國統(tǒng)一的，報(bào)名官網(wǎng)是全國會計(jì)資格評價(jià)網(wǎng)，對應(yīng)網(wǎng)址為http://kzp.mof.gov.cn/。在2023年初級會計(jì)報(bào)名通道開啟后，點(diǎn)擊這

2023-04-20 13:55 94人看過
初級會計(jì)職稱考試在哪報(bào)名

初級會計(jì)考試報(bào)名官網(wǎng)登陸入口是全國統(tǒng)一的，報(bào)名官網(wǎng)是全國會計(jì)資格評價(jià)網(wǎng)，對應(yīng)網(wǎng)址為http://kzp.mof.gov.cn/。在2023年初級會計(jì)報(bào)名通道開啟后，點(diǎn)擊這

2023-04-20 13:45 90人看過
如何理解應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

暫時(shí)性差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成遞延所得稅負(fù)債，可抵扣暫時(shí)性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。

2023-06-28 17:06 3200人看過
滯留票產(chǎn)生的原因有哪些

用較為官方一點(diǎn)的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報(bào)稅，而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。可能有些財(cái)務(wù)人員覺得這是無關(guān)痛癢的一件事，但事實(shí)上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

2023-06-28 17:06 4419人看過
價(jià)外費(fèi)用是什么意思

價(jià)外費(fèi)用是指向購買方收取的除價(jià)款以外的各種費(fèi)用、租金、補(bǔ)貼。

2023-06-28 17:06 4484人看過
承兌是指什么

承兌的定義：1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為，它是一種附屬票據(jù)行為，須先有出票，然后才有承兌，并且，要以匯票原件為行為對象，持票人須憑票提示承兌，付款人須在該票正面簽章準(zhǔn)予承兌。

2023-06-28 11:06 4631人看過
什么是簽字背書制度

“簽字背書”是由監(jiān)管責(zé)任人在核查報(bào)告上簽名后上報(bào)，以利監(jiān)督和責(zé)任的擔(dān)當(dāng)。

2023-06-28 11:06 3130人看過
什么是一般納稅人認(rèn)定

一般納稅人認(rèn)定是指一般納稅人的資格認(rèn)定。

2023-06-28 10:06 4749人看過