年度匯算清繳所得稅會計分錄是什么
2020-07-08
初級會計職稱
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老師回答
企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應補繳稅額,分錄如下:借:以前年度損益調(diào)整；貸:應交稅費-應交所得稅。
繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:
借:應交稅費-應交所得稅
貸:銀行存款
調(diào)整未分配利潤,分錄如下:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
如果是負數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:
借:應交稅費-應交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤,分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
匯算清繳所得稅會計分錄
(1)需補提所得稅時:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費-應交所得稅
借:應交稅費-應交所得稅
貸:銀行存款
(2)多繳所得稅需退稅時:
借:其他應收款-所得稅退稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:銀行存款
貸:其他應收款-所得稅退稅
(3)結(jié)轉(zhuǎn)損益
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
如果是多繳所得稅損益結(jié)轉(zhuǎn),做相反的分錄。
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