結(jié)轉(zhuǎn)費用類的會計分錄怎么做

2020-07-08 初級會計職稱 1505人瀏覽

老師回答

根據(jù)準則規(guī)定，到會計期末，費用類賬戶應當轉(zhuǎn)入本科利潤，主要包括銷售費用、管理費用、財務費用，費用科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。具體分錄如下：借：本年利潤；貸：主營業(yè)務成本；其他業(yè)務成本；營業(yè)稅金及附加；營業(yè)外支出；管理費用；財務費用；銷售費用；所得稅費用(等)。

一、月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄:

1、收入的結(jié)轉(zhuǎn)借:主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入貸:本年利潤

2、期間費用的結(jié)轉(zhuǎn)借:本年利潤貸:管理費用、營業(yè)費用、財務費用

3、成本、支出的結(jié)轉(zhuǎn)借:本年利潤貸:主營業(yè)務成本、其他業(yè)務支出、營業(yè)外支出

4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)借:本年利潤貸:主營業(yè)務稅金及附加所得稅

二、會計月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤之前,要檢查當月業(yè)務是否都已入賬,無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷、固定資產(chǎn)折舊、制造費用分配,主營業(yè)務成本是否結(jié)轉(zhuǎn)等、除結(jié)轉(zhuǎn)損益以外的業(yè)務都做完后,開始結(jié)轉(zhuǎn)損益(利潤).

收入類損益科目從借方轉(zhuǎn)入本年利潤貸方,借:主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益等,貸:本年利潤.

費用類損益科目貸貸方轉(zhuǎn)入本年利潤的借方,借:本年利潤,貸:主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、管理費用、銷售費用、財務費用、所得稅等.所以損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)完畢后,損益類科目無余額.

年度終了,除將12月的損益結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤外,還應將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配.結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤科目無余額.

損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做?

答:一、先結(jié)轉(zhuǎn)收入:

借:主營業(yè)務收入

借:其他業(yè)務收入

借:營業(yè)外收入

貸:本年利潤

二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅金:

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務成本

貸:稅金及附加

貸:其他業(yè)務成本

貸:銷售費用

貸:管理費用

貸:財務費用

貸:營業(yè)外支出

貸:所得稅費用

三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益:

凈收益的:

借:投資收益

貸:本年利潤

凈損失的:

借:本年利潤

貸:投資收益。

擴展資料：

為了使“本年利潤”科目能準確、及時地提供當期利潤額又不增加編制分錄的工作量，單位在實際工作中“本年利潤”賬頁采用多欄式。把“主營業(yè)務收入”、“主營業(yè)務成本”、“主營業(yè)務稅金及附加”等項科目，由一級科目轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;本年利潤”下的二級科目使用，減少了結(jié)轉(zhuǎn)時的工作量。但“收入”、“成本”下設的產(chǎn)品明細賬仍需按數(shù)量和金額登記。按“附表”賬頁中期末結(jié)出發(fā)生額。在編制損益表時不用查看多本賬簿，只通過“本年利潤”就能滿足編制損益表的需要。“營業(yè)費用”、“管理費用”、“財務費用”等項費用。每月的發(fā)生額不大或業(yè)務筆數(shù)不多，也可直接作為“本年利潤”的二級科目使用，以減少結(jié)轉(zhuǎn)的工作量。如果上述費用較大或發(fā)生的業(yè)務筆數(shù)較多，仍需根據(jù)實際情況設置明細賬，期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目中。

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