小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則匯算清繳分錄怎么做

一、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度-所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄： 1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2.、繳納季度所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、跨年4月3日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤(rùn)
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
6、年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅-（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調(diào)整
7、重新分配利潤(rùn)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）
9、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）
10.免稅企業(yè)也要做分錄：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅
二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類(lèi)項(xiàng)目
1.不征稅收入.財(cái)政撥款,依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入.
2.國(guó)債利息收入.不計(jì)入應(yīng)納所得稅額,但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)稅.
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