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當(dāng)月進(jìn)項大于銷項怎么做賬

2020-07-07 初級會計職稱 1832人瀏覽
老師回答
有留抵稅額，本月多交的增值稅會計處理：
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)；
有應(yīng)交未交增值稅：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅。
“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。
辦理增值稅期末留抵稅額退稅需要符合的條件：
39公告規(guī)定，同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額：
自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月(按季納稅的，連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元;
納稅信用等級為A級或者B級;
申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的;
申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的;
自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
賬務(wù)處理是指：
從審核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對賬、結(jié)賬等一系列會計處理，到編制出會計報表的過程。
《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條對如何納稅申報有明確規(guī)定：“納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。
一般納稅人第一個月進(jìn)項大于銷項怎么做賬：
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)。
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)。
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅。
4、實際交納時借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅貸：銀行存款。
本月進(jìn)項大于銷項怎么做分錄?以上就是針對這個問題做出的解答，希望對大家有所幫助。進(jìn)項大于銷項，就留待下月抵扣。不需要繳納增值稅。在增值稅納稅申報表附表一附表二中按實際銷售金額和稅額、進(jìn)項金額和稅額填寫即可。
以上就是【當(dāng)月進(jìn)項大于銷項怎么做賬】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多知識，歡迎大家前往高頓教育官方網(wǎng)站！
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師，《會計職稱四維考霸》編者

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咨詢老師
  • 2023年初級會計證書什么時候發(fā)
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  • 2023年江蘇初級會計證書領(lǐng)取流程如下
    考前審核的地區(qū)合格后按照指定時間帶著相關(guān)材料就可以直接領(lǐng)取
  • 2023年上海初級會計證書領(lǐng)取流程如下
    證書發(fā)放后，考生可以按照官方通知的時間和地點，拿著相關(guān)材料直接領(lǐng)證。
  • 2023年天津初級會計證書領(lǐng)取流程如下
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  • 2023初級會計考試成績合格后怎么領(lǐng)證？可以郵寄嗎？
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