稅盤采購及維護費怎么做賬
2020-07-05
初級會計職稱
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老師回答
企業(yè)每年購入的稅控設(shè)備和稅控技術(shù)服務(wù)費可以全額抵扣,很多企業(yè)財務(wù)人員知道此項規(guī)定,可小伙伴們對于此項政策的會計處理卻理解的比較混亂,因此需要對于不同情況做出不同的做賬。
1、一般納稅人購入金稅盤時，
借：固定資產(chǎn)(價稅合計額)
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款
支付技術(shù)維護費時，
借：管理費用
貸：銀行存款/現(xiàn)金;
抵減增值稅稅額，
借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)
貸：管理費用
2、小規(guī)模納稅人購入金稅盤時，
借：固定資產(chǎn)(價稅合計額)
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款
支付技術(shù)維護費時，
借：管理費用
貸：銀行存款/現(xiàn)金;
抵減增值稅稅額，
借：應交稅費——應交增值稅
貸：管理費用
一般納稅人稅盤維護費怎么做賬?
初次購買金稅盤以及維護費,是可以全額抵扣稅款,但是要把兩張發(fā)票分錄錄入憑證真實反映.
拿到發(fā)票時:
借:管理費用-辦公費
管理費用-辦公費
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
實際抵扣時:
借:應交稅費-應交增值稅-減免稅款(要在應交增值稅綜合多欄賬體現(xiàn))
貸:管理費用-辦公費(紅字沖銷)
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