攤銷本月保險費分錄怎么寫
2020-07-03
初級會計職稱
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老師回答
攤銷本月保險費會計分錄是：借：管理費用，貸：待攤費用——保險費。待攤費用是已經發(fā)生的，受益期在一個月以上，且金額較大的費用，根據(jù)權責發(fā)生制原則，應當在受益期內平均分攤的費用。
費用發(fā)生時：借記“待攤費用”科目，貸記“現(xiàn)金”，“銀行存款”等科目。每月攤銷時：借記：“管理費用”等科目，貸記“待攤費用”科目。
保險費的會計分錄如下：
（1）計提時：
借：管理費用-保險費
貸：其他應付款-保險費
（2）支付時：
借：其他應付款-保險費
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
（3）如金額不大，可以無需計提，直接進費用：
借：管理費用－保險費
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
企業(yè)社會保險是當月的保險當月繳納，月頭繳納時會計分錄為：
借：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）
其他應收款--社會保險費（個人部分）
貸：銀行存款
月底計提會計分錄為：
借：管理費用/銷售費用/制造費用---社會保險費（單位部分）
貸：應付職工薪工龔遁夾墚蝗蛾偉閥連酬--社會保險費（單位部分）
個人部分從工資中扣回時，會計分錄為：
借：應付職工薪酬--工資（應發(fā)數(shù)）
貸：其他應收款--社會保險費（個人部分）
應交稅費--應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款（實發(fā)數(shù)）
公司給員工交納保險的會計分錄怎樣做
給員工交納保險，分為基本社保和商業(yè)保險。基本社保用應付職工薪酬科目設設置社保明細科目歸集公司負擔和員工負擔的計提、代扣和繳納核算處理;商業(yè)保險按職工福利在應付職工薪酬下的員工福利明細科目歸集核算。
按準則要求，員工基本社保有由公司負擔的部分和代員工繳納的部分，賬務處理如下：
一、計提
借：成本費用科目(制造費用、管理費用、銷售費用等，按受益情況確定)
貸：應付職工薪酬-基本社保(公司負擔部分)
二、從工資中代扣職工負擔部分
借：應付職工薪酬-工資
貸：應付職工薪酬-基本社保(個人負擔部分)
三、繳納
借：應付職工薪酬-基本社保(公司+員工負擔)
貸：銀行存款
商業(yè)險可以在稅前列支，但是需要按員工福利計算受益員工的個稅，同其他福利一起入賬
一、支付時
借：應付職工薪酬-福利
貸：銀行存款
二、分配
借：管理費用
貸：應付職工薪酬-福利
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