資產(chǎn)負(fù)債管理分析方法

2020-06-29 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 652人瀏覽

老師回答

資產(chǎn)負(fù)債管理分析有五大辦法：缺口分析法；久期分析法；外匯敞口與敏感性分析法；情景模擬法以及流動(dòng)性壓力測(cè)試。資產(chǎn)負(fù)債管理是指金融機(jī)構(gòu)按一定的策略進(jìn)行資金配置來實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性、安全性和盈利性的目標(biāo)組合，進(jìn)行最適當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)與負(fù)債的分配。

一、四大風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

四大風(fēng)險(xiǎn)水平類指標(biāo)包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

1．流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

指流動(dòng)性比例、核心負(fù)債比例和流動(dòng)性缺口率指標(biāo)。

2．信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

指不良資產(chǎn)率、單一集團(tuán)客戶授信集中度、全部關(guān)聯(lián)度指標(biāo)。

3．市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

指累計(jì)外匯敞口頭寸比例、利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度。

4．操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

指操作風(fēng)險(xiǎn)損失率。

二、五大管理方法

1．缺口分析法

缺口分析法是商業(yè)銀行衡量資產(chǎn)與負(fù)債之間重新定價(jià)期限和現(xiàn)金流量到期期限匹配情況的一種方法，主要用于利率敏感性缺口和流動(dòng)性期限缺口分析。

2．久期分析法

久期分析法是商業(yè)銀行衡量利率變動(dòng)對(duì)全行經(jīng)濟(jì)價(jià)值影響的一種方法。

商業(yè)銀行通過改變資產(chǎn)、負(fù)債的久期，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債組合的利率免疫，提高全行的市場(chǎng)價(jià)值和收益水平。

3．外匯敞口與敏感性分析法

外匯敞口與敏感性分析法是商業(yè)銀行衡量匯率變動(dòng)對(duì)全行財(cái)務(wù)狀況影響的一種方法。

商業(yè)銀行采用敞口限額管理和資產(chǎn)負(fù)債幣種結(jié)構(gòu)管理等方式控制外匯敞口產(chǎn)生的匯率風(fēng)險(xiǎn)。

4．情景模擬法

情景模擬法是商業(yè)銀行結(jié)合設(shè)定的各種可能情景的發(fā)生概率，研究多種因素同時(shí)作用可能產(chǎn)生的影響。

5．流動(dòng)性壓力測(cè)試

流動(dòng)性壓力測(cè)試是一種以定量分析為主的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)分析方法，商業(yè)銀行通過流動(dòng)性壓力測(cè)試測(cè)算全行在遇到小概率事件等極端不利情況下可能發(fā)生的損失，從而對(duì)銀行流動(dòng)性管理體系的脆弱性做出評(píng)估和判斷，進(jìn)而采取必要措施。

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