支付上月工資的會計分錄怎么寫
2020-06-26
初級會計職稱
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老師回答
支付員工上月工資，借方通過應付職工薪酬核算，貸方通過貨幣資金相關科目核算，分錄為：借：應付職工薪酬-工資；貸：銀行存款（若為現(xiàn)金支付則貸方為庫存現(xiàn)金）。
一般情況下，在支付前會做一筆計提分錄，并把員工薪酬分配至相關成本費用，分錄為：
借：管理費用（若為車間生產(chǎn)員工則分配至制造費用科目，銷售人員則銷售費用等）
貸：應付職工薪酬-工資
擴展資料：
發(fā)放職工薪酬的處理：
根據(jù)有關規(guī)定，企業(yè)應向職工支付工資、獎金、津貼等，借記“應付職工薪酬-工資”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目，企業(yè)扣減各類款項（預付家庭醫(yī)藥費，個人所得稅等）從應付職工薪酬中，借記“應付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“其他應收款”、“應付稅款-應付個人所得稅”等科目。
企業(yè)支付職工福利費時，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會的運行和職工培訓，或者按照國家有關規(guī)定繳納社會保險費或者住房公積金，借記“應付職工薪酬-職工福利（或者工會經(jīng)費、職工教育費）”科目。
基金、社會保險費、住房公積金，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。企業(yè)向職工發(fā)放本企業(yè)產(chǎn)品作為報酬時，確認主營業(yè)務收入，借記“應付職工薪酬-非貨幣性福利”科目。貸記“主營業(yè)務收入”科目，結轉相關費用，涉及增值稅銷項稅額的，應進行相應處理。
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