出納會計對賬詳細流程

2020-06-23 初級會計職稱 1829人瀏覽

老師回答

出納會計對賬時需要做賬證核對、賬賬核對、賬實核對等工作。首先需要核對會計原始憑證的日期，分析會計憑證與原始憑證的金額等相關內(nèi)容。再者各個賬戶的匯總是否與匯總數(shù)相等。最后，對各種財產(chǎn)物資的賬面余額與實存數(shù)額的核對。

一、對賬：

對賬就是核對賬目，是指在會計核算中，為保證賬簿記錄正確可靠，對賬簿中的有關數(shù)據(jù)進行檢查和核對的工作。

應當定期將會計賬簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，對賬工作每年至少進行一次。

二、對賬主要內(nèi)容：

(1)賬證核對，是根據(jù)各種賬簿記錄與記賬憑證及其所附的原始憑證進行核對，核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

(2)賬賬核對，是指對各種賬簿之間的有關數(shù)字進行核對。核對不同會計賬簿記錄是否相符。包括:總賬有關賬戶的余額核對;總賬與明細賬核對。總賬與日記賬核對;會計部門的財產(chǎn)物資明細賬與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關明細賬核對等。

(3)賬實核對，是指各種財產(chǎn)物資的賬面余額與實存數(shù)額相互核對。核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。包括:現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)核對;銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單核對;各種材物明細賬賬面余額與材物實存數(shù)額核對;各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或者個人核對等。

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