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小規(guī)模納稅人銷售收入會計分錄怎么做

2020-06-23 初級會計職稱 1526人瀏覽
老師回答
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。銷售收入是企業(yè)通過產品銷售或提供勞務所獲得的貨幣收入,以及形成的應收銷貨款。按銷售的類型,銷售收入包括產品銷售收入和其他銷售收入兩部分,其中產品銷售收入是主要組成部分。
小規(guī)模銷售收入會計分錄:
借:銀行存款/應收賬款
貸:主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
結轉銷售成本:
借:主營業(yè)務成本/其他業(yè)務成本
貸:庫存商品/原材料等
增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。
小規(guī)模納稅人如果會計核算健全,能夠提供準確稅務資料的,可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記,不作為小規(guī)模納稅人,依法計算增值稅應納稅額。
年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位、年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶,可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人,只能按小規(guī)模納稅人納稅。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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