三大報表的聯(lián)系和區(qū)別

2020-06-23 初級會計職稱 741人瀏覽

老師回答

財務(wù)報表主要有三張表組成，分別是利潤表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。資產(chǎn)負債表——硬實力。利潤表——能力?，F(xiàn)金流量表——軟實力。這三大報表相信會計人員都不陌生吧。

三張報表

在會計看來，企業(yè)一輩子其實只做了三件事：經(jīng)營、投資和融資。人們之所以做財務(wù)報表，就是希望用它來描述一個企業(yè)的經(jīng)濟活動。

在企業(yè)中，我們一般使用三大報表：資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。

資產(chǎn)負債表主要表示的是某一個時點，企業(yè)的財務(wù)狀況如何，所以它上面付的時間一定是具體的某一天。

利潤表主要是反應(yīng)企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。既然是一定會計期間，那么它就一定是一個時段，一般的會有月度、季度、半年度和年度。

現(xiàn)金流量表表示的是貨幣資金的增減變動。既然是增減變化，那它也是與利潤表一樣，是描述一段時間內(nèi)的。

再用“三力”和“三子”，來整體看一下這三張報表的聯(lián)系和區(qū)別。

為什么每家企業(yè)都需要這三張財務(wù)報表呢？

這三張報表實際上是站在兩個不同的角度。在第一個維度上，現(xiàn)金流量表描述了一家企業(yè)能否生存下去，即所謂風險的視角；在第二個維度上，資產(chǎn)負債表和利潤表則展示了倘若這家企業(yè)能夠繼續(xù)生存，它將是什么樣子——有多少家底，又有多少收益——即所謂收益的視角。

要了解一家企業(yè)，這兩個維度缺一不可，企業(yè)需要在這兩個維度之下全面了解自己的經(jīng)營、投資、融資狀況。這就是為什么每個企業(yè)都需要三張報表，而且一定是這三張報表的原因。因為它們構(gòu)成了一個有機的整體，它們完整地、不多不少地描述了一家公司的所有經(jīng)濟活動。

資產(chǎn)負債表透露的信息

資產(chǎn)負債表的左邊告訴我們：投入公司的錢都變成了什么，有哪些還是錢，有哪些變成了應(yīng)收款，哪些變成了原材料，產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等等；右邊告訴我們，企業(yè)的錢是從哪兒來的：哪些是股東投入的，哪些是從銀行借的等等。

很顯然，進來的錢跟用掉的錢在金額上必須相等，這就意味著資產(chǎn)負債表左邊的資產(chǎn)與右邊的負債和股東權(quán)益之和相等。其實，資產(chǎn)等于負債加上股東權(quán)益就是資產(chǎn)負債表上最基礎(chǔ)的邏輯關(guān)系，也是整個會計學(xué)當中最基礎(chǔ)的邏輯關(guān)系，我們將之稱為“會計恒等式。”

所以，資產(chǎn)負債表透露的信息在于：它讓公司的股東了解自己的家底，了解自己公司的財務(wù)狀況。股東投資設(shè)立企業(yè)的最終目的是賺錢，但是在了解自己到底賺了多少錢之前，股東們必須先了解自己投入的資金都去了哪里，又欠了誰的錢，這就是資產(chǎn)負債表的信息。

利潤表透露的信息

最基本的，利潤表告訴企業(yè)它是否賺了錢、在哪里賺的這兩個信息。此外，利潤表將可持續(xù)的營業(yè)利潤與不可持續(xù)的營業(yè)外收支和補貼收入分別展示，又可以幫助企業(yè)推斷出自己在未來一段時間內(nèi)的收益。因此，利潤表實際上有兩個作用，即它不僅告訴企業(yè)，你現(xiàn)在賺了多少錢、這些錢是從哪里賺的，還使企業(yè)在一定程度上了解到自己未來的盈利狀況。

現(xiàn)金流量表透露的信息

現(xiàn)金流量表描述現(xiàn)金的流向，也就是企業(yè)收到錢和付出錢的情況。現(xiàn)金流量表是從經(jīng)營、投資和融資三個角度，對現(xiàn)金的流入和流出進行了描述。

可以說，現(xiàn)金流量表向我們展示了資產(chǎn)負債表上貨幣資金增減變化的原因。對于一個企業(yè)來說，錢一定是最重要的，也是企業(yè)最關(guān)心的，因為錢關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。因此，關(guān)心現(xiàn)金的來龍去脈、監(jiān)控企業(yè)運作風險的現(xiàn)金流量表正中企業(yè)下懷，這也是它的重大意義所在。
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