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計提工資分錄

2020-06-19 初級會計職稱 850人瀏覽
老師回答
計提工資:借:**費用(管理/銷售等),貸:應付職工薪酬——工資。計提社保:(企業(yè)部分)借:**費用(管理/銷售等),貸:應付職工薪酬——社保。次月發(fā)放工資時:借:應付職工薪酬——工資,貸:應付職工薪酬——社保(個人部分),應交稅費——應交個人所得稅,庫存現(xiàn)金/銀行存款。上交杜保:借:應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分),貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款。上交個人所得稅:借:應交稅費——應交個人所得稅,貸:銀行存款。
如何做計提工資會計分錄
1.對于短期職工薪酬,應當按實際發(fā)生的金額確認為負債,并計入當期損益或資產成本。
2.如果是生產車間管理者,計提工資計入制造費用。
3.如果是行政部門管理人員,則是管理費用。
4.如果是銷售部門的銷售人員,工資計入銷售費用。
5.若是由在建工程、無形資產負擔的短期職工,薪酬計入建造固定資產或是無形資產成本。
提前計提工資的原因
1、權責發(fā)生制要求當月發(fā)生的費用要記在當月,而實際工作中,工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能發(fā)放,就造成工資計算和發(fā)放的滯后性,所以,在該月月末需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費用,做計提分錄入賬。這樣就滿足了權責發(fā)生制的要求。
2、會計法和會計準則都有明確的規(guī)定,每月發(fā)放工資,都需通過“應付職工薪酬”進行核算,如果工資不進行計提核算,就無法通過“應付職工薪酬”進行核算。
注意,如果是當月工資當月發(fā)放,工資就不要計提,而是月底分配工資,比如工資分攤到管理費用、銷售費用中去。
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    2023-06-28 10:06 4692人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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咨詢老師
  • 2023年初級會計證什么時候發(fā)放
    預計2023年9月份左右各地區(qū)會陸續(xù)發(fā)布當?shù)氐?023年初級會計證書領取通知。
  • 2023年初級會計證書春節(jié)前可以領到嗎
    可以。初級會計職稱合格證一般在考試成績公布后2-3個月左右開始領取(各地區(qū)領取時間不同)。
  • 2023年初級會計證書領取時間
    2023年初級會計證書領取大約會在考試成績公布后的2-3個月開始陸續(xù)發(fā)放。
  • 2023年初級會計證書什么時候發(fā)
    初級會計職稱合格證一般在考試成績公布后2-3個月左右開始領取(各地區(qū)領取時間不同)。
  • 2023年初級會計職稱證書領取流程
    2023年初級會計職稱證書一般在考后兩個月左右開始領取,經過資格審核的考生需關注各地財政部門官方通知公告申領證書。證書辦理流程: 1、考生攜帶身份證原件及資格考試合格人員登記表帶照片(一式兩份)。 2、審核考生報名條件,合格后,發(fā)放證書。 3、考生領取證書。