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應(yīng)收應(yīng)付對(duì)沖完整分錄

2020-06-22 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1699人瀏覽
老師回答
應(yīng)收應(yīng)付對(duì)沖的完整分錄如下：1、借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)收應(yīng)付對(duì)沖；2、借：應(yīng)收應(yīng)付對(duì)沖-中轉(zhuǎn)科目貸：應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況是可以對(duì)沖的，比如兩家企業(yè)相互進(jìn)行采購，發(fā)生應(yīng)收和應(yīng)付賬款，那么就可以相互抵消。
應(yīng)收應(yīng)付的對(duì)沖帳的會(huì)計(jì)分錄：
1、借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)收應(yīng)付對(duì)沖
2、借：應(yīng)收應(yīng)付對(duì)沖—中轉(zhuǎn)科目貸：應(yīng)收賬款
借方登記應(yīng)收賬款的增加額，貸方登記應(yīng)收賬款的收回及確認(rèn)的壞賬損失（即減少額）；期末余額在借方，表示企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；如果余額在貸方，表示企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)。
采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目，按其差額，貸記本科目。
回購價(jià)格與原銷售價(jià)格之間的差額，應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目。
購回該項(xiàng)商品等時(shí)，應(yīng)按回購商品等的價(jià)款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師，《會(huì)計(jì)職稱四維考霸》編者

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