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財務部報銷差旅費會計分錄

2020-08-14 初級會計職稱 678人瀏覽
老師回答
財務報銷差旅費會計分錄:沒有向公司借錢:借:管理費用-差旅費貸:現(xiàn)金;借出時借:其他應收款貸:現(xiàn)金;報銷時全部花完借:管理費用-差旅費貸:其他應收款;有剩余現(xiàn)金借:現(xiàn)金貸:其他應收款:補款時借:管理費用-差旅費;貸:現(xiàn)金。
 
差旅費的開支范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、郵電費、行李運費和雜費等。
 

交通費是指出差人員乘坐火車、飛機、輪船以及其他交通工具所支付的各種票價、手續(xù)費及相關(guān)支出。
 
住宿費是指出差人員因住宿需支付的房租及其他相關(guān)支出。
 
伙食補助贊是指由于出差人員在外期間伙食費用較高等原因而按一定標準發(fā)給出差人員的補貼。
 
郵電費是指出差人員在出差期間因工作需要而支付的各種電話費、電報費、郵寄費等費用。
 
行李運費是指出差人員由于工作需要而需要攜帶較多行李時支付給鐵路、民航、公路等運輸單位的行李運輸、搬運等費用。
 
雜費是指出差人員由于工作需要支付的除上述費用以外的其他費用。
 
差旅費報銷流程:
 
1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查分管副院長核準財務人員審核--出納結(jié)算付款。各分管領(lǐng)導應對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任。
 
2、財務人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預算額度、票據(jù)合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責。
 
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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