現(xiàn)金流量表的編制方法：看到收入找應(yīng)收，未收稅金分開走?？吹匠杀菊覒?yīng)付，存貨變動莫疏忽。有關(guān)費用先全調(diào)，差異留在后面找。財務(wù)費用有例外，注意分出類別來。所得稅你直接轉(zhuǎn)，營業(yè)外找固資產(chǎn)。壞賬工資折舊攤銷，哪來哪去反向抵銷。為職工支付有多少，單獨處理分類思考。
現(xiàn)金流量表：
現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內(nèi)，一家機構(gòu)的現(xiàn)金（包含銀行存款）的增減變動情形。
現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類。現(xiàn)金流量表可用于分析一家機構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。國際財務(wù)報告準則第7號公報規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制。
1.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量
經(jīng)營活動現(xiàn)金“流入”的主要項目包括：
（1）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；
（2）收到的稅費返還；
（3）收到其他與經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金。
經(jīng)營活動現(xiàn)金“流出”的主要項目包括：
（1）購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；
（2）支付給職工或為職工支付的現(xiàn)金；
（3）支付的各項稅費；
（4）支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)現(xiàn)金。
“一個正常經(jīng)營的企業(yè)，它在創(chuàng)造利潤的同時，還應(yīng)創(chuàng)造現(xiàn)金收益，相對于凈利潤而言，企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量更能反映企業(yè)真實的經(jīng)營成果。”上述負責人說。
但需要注意的是，針對經(jīng)營活動現(xiàn)金流，我們還要特別開展兩方面分析。一是操縱分析，即分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流是否有被操縱的可能性；二是充裕性分析，即經(jīng)營現(xiàn)金流量能否滿足公司的運營需求。
2.投資活動現(xiàn)金流量
投資活動現(xiàn)金流量，是指企業(yè)長期資產(chǎn)的構(gòu)建及其處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括構(gòu)建固定資產(chǎn)、長期投資現(xiàn)金流量和處置長期資產(chǎn)現(xiàn)金流量。
對投資活動現(xiàn)金流量進行分析時，我們需要結(jié)合企業(yè)的具體情況，重點觀察投資現(xiàn)金流的特征是否符合企業(yè)的發(fā)展階段，是否與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展方向相一致，由此才能進一步判斷公司的運營情況。
3.籌資活動現(xiàn)金流量
籌資活動現(xiàn)金流量，是指導致企業(yè)資本及債務(wù)的規(guī)模、構(gòu)成發(fā)生變化的活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
對籌資活動現(xiàn)金流量進行分析時，同樣需要結(jié)合具體情況。例如，當公司的籌資活動現(xiàn)金流量大于零時，有可能是企業(yè)擴大規(guī)模，也有可能是投資失誤出現(xiàn)虧損或經(jīng)營現(xiàn)金流量長期入不敷出。
在了解了現(xiàn)金流量表的組成部分后，需要注意的是，我們還有另一種工具：一些由報表衍生得到的財務(wù)比率，例如，銷售現(xiàn)金比率、資本購置比率、再投資現(xiàn)金比率等，它們同樣可以用來分析企業(yè)的現(xiàn)金流量表。
（1）銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷銷售額。該指標反映了企業(yè)當期經(jīng)營活動獲取現(xiàn)金的能力，比率越高，說明企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力越強。
（2）資本購置比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量÷資本支出。該指標反映企業(yè)用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額維持和擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的能力。資本購置比率越大，說明企業(yè)支付資本支出的能力越強，資金自給率越高。當比率達到1時，說明企業(yè)可以靠自身經(jīng)營來滿足擴充所需的資金；若比率小于1，則說明企業(yè)需要靠外部融資來擴充所需資金。
（3）再投資現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/（固定資產(chǎn)+長期證券投資+其他資產(chǎn)+營運資金）。該指標反映企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量用于重置資產(chǎn)和維持經(jīng)營的能力，體現(xiàn)了企業(yè)的再投資能力。國外學者認為，該指標的理想水平為7%-11%。
以上就是【現(xiàn)金流量表怎么填實例】的全部解答，如果你想要學習更多相關(guān)知識，歡迎大家前往
高頓教育官網(wǎng)!
精選解答
