資產(chǎn)負(fù)債表日是什么意思

資產(chǎn)負(fù)債表日也指會(huì)計(jì)年末和會(huì)計(jì)中期期末。我國(guó)的會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，即1月1日至12月31日。因此，年度資產(chǎn)負(fù)債表日是指每年的12月31日，中期資產(chǎn)負(fù)債表日是指各會(huì)計(jì)中期期末，包括月末、季末、和半年末。
 
資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)到底是什么意思？
 
資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)是指自年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)告日之間發(fā)生的需要調(diào)整或說(shuō)明的事項(xiàng)。資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)所涵蓋的期間，是指報(bào)告年度次年的1月1日至董事會(huì)、經(jīng)理（廠長(zhǎng)）會(huì)議或類似機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出日之間的期間。

 
資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值是什么意思？
 
資產(chǎn)負(fù)債日即結(jié)賬日期，即結(jié)賬和編制資產(chǎn)負(fù)債表的日期。通常指年度資產(chǎn)負(fù)債表日，在我國(guó)會(huì)計(jì)年度中，資產(chǎn)負(fù)債表日一般是指每年12月31日。
 
公允價(jià)值即存在市場(chǎng)交易價(jià)格的情況下，交換價(jià)格即為公允價(jià)值。市場(chǎng)以價(jià)格為信號(hào)傳遞信息，市場(chǎng)根據(jù)不同資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)與收益決定其具有不同的交換價(jià)格。
 
因此可以理解資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值是用在企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)的期末計(jì)量上。為了核算交易性金融資產(chǎn)的取得、收取現(xiàn)金股利或利息、處置等業(yè)務(wù)，企業(yè)設(shè)置“交易性金融資產(chǎn)”的科目核算企業(yè)為交易目的所持有債券投資，股票投資，基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。
 
企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日按照交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值與其賬面余額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。
 
具體做法是：
 
當(dāng)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值時(shí)，借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)；貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
 
當(dāng)公允價(jià)值少于賬面價(jià)值時(shí)，借：公允價(jià)值變動(dòng)損益；貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

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