資金結(jié)存是什么

2020-06-18 初級會計(jì)職稱 958人瀏覽

老師回答

資金結(jié)存是核算單位納入部門預(yù)算管理的資金的流入、流出、調(diào)整和滾存等情況，本科目年末借方余額，反映單位預(yù)算資金的累計(jì)滾存情況。在“資金結(jié)存”科目下設(shè)置了“貨幣資金”、“零余額賬戶用款額度”及“財(cái)政應(yīng)返還額度”三個(gè)明細(xì)科目，清晰反映出預(yù)算資金的收支情況以及結(jié)存狀態(tài)，同時(shí)也可以使其與財(cái)務(wù)會計(jì)相關(guān)貨幣資金類科目形成對應(yīng)關(guān)系。

一、資金結(jié)存與基本戶的銀行存款的關(guān)系：

政府會計(jì)制度中規(guī)定“貨幣資金：本明細(xì)科目核算單位以庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金形態(tài)存在的資金。”“本明細(xì)科目年末借方余額，反映單位尚未使用的貨幣資金。”

這里要理解貨幣資金應(yīng)該是一個(gè)廣義的概念，比如單位存在可收回的款項(xiàng)，比如押金性質(zhì)的資金，并沒在單位基本賬戶中，不能夠形成支出性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，未來可收回或應(yīng)該收回，預(yù)算會計(jì)不記賬，那么就可以理解預(yù)算會計(jì)里“貨幣資金”的含義了，它與基本戶的銀行存款并不是一一對應(yīng)關(guān)系，它是反映納入單位部門預(yù)算管理的現(xiàn)金存在形態(tài)。

二、資金結(jié)存與貨幣資金的關(guān)系：

資金結(jié)存指納入部門預(yù)算管理的資金的流入、流出、調(diào)整和滾存等情況，是指反映單位的經(jīng)濟(jì)狀況，反映了單位的“家底”。貨幣資金是指貨幣形態(tài)的資金是資金結(jié)存里的一科，與“零余額賬戶用款額度”和“財(cái)政應(yīng)返還額度”兩者一起反映出預(yù)算資金的收支情況以及結(jié)存狀態(tài)。

三、資金結(jié)存的平衡公式：

一般情況下，預(yù)算會計(jì)資金結(jié)存-貨幣資金與財(cái)務(wù)會計(jì)之間的關(guān)系，預(yù)算會計(jì)資金結(jié)存-貨幣資金，等于財(cái)務(wù)會計(jì)庫存現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金三者之和，平衡公式為：預(yù)算會計(jì)資金結(jié)存-貨幣資金=財(cái)務(wù)會計(jì)庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金。

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