財(cái)務(wù)審批流程是什么

2020-06-12 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1890人瀏覽

老師回答

財(cái)務(wù)審批流程包括以下五個(gè)步驟：首先填制報(bào)銷申請(qǐng)單，其次部門負(fù)責(zé)人審批、確認(rèn)簽字，再次等待財(cái)務(wù)主管審核，第四，申報(bào)給總經(jīng)理，等待公司總經(jīng)理審批，最后出納復(fù)核并履行付款。

財(cái)務(wù)審批流程目的

為了提高公司管理水平，理順管理關(guān)系，根據(jù)公司章程，制定財(cái)務(wù)審批流程。本制度明確規(guī)定各級(jí)簽批人的審批權(quán)限及職責(zé)，以主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)合理性、真實(shí)性，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)合法性、合規(guī)性為基本原則，不同業(yè)務(wù)性質(zhì)的款項(xiàng)支付申請(qǐng)執(zhí)行不同的簽批流程，均需嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

出納工作流程主要分為：

嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證。

根據(jù)收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

隨時(shí)查詢銀行存款余額，銀行存款日記賬的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，對(duì)于未達(dá)賬款要及時(shí)查詢，月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符;

負(fù)責(zé)工資和獎(jiǎng)金的核算或?qū)徍恕l(fā)放。

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結(jié)出余額。結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線。

需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。

年度終了結(jié)賬時(shí)，結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了，要把余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一個(gè)會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

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