賬載折舊金額什么意思
2020-06-10
初級會計職稱
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老師回答
賬載金額是財務(wù)軟件按照會計準則計提的折舊金額,稅收金額是按稅法口徑計算,當固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)在會計和稅法口徑不一致時會稅收差異,涉及遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債,比較深入,在此不涉及。
《納稅調(diào)整項目明細表》填報說明
(三)資產(chǎn)類調(diào)整項目
1.第41行"三、資產(chǎn)類調(diào)整項目":填報資產(chǎn)類調(diào)整項目第42行至第50行的合計數(shù)。第1列"賬載金額"、第2列"稅收金額"不填報。
2.第42行"1.財產(chǎn)損失":第1列"賬載金額"填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度確認的財產(chǎn)損失金額;第2列"稅收金額"填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的財產(chǎn)損失金額。如本行第1列≥第2列,第1列減去第2列的差額填入本行第3列"調(diào)增金額";如本行第1列<第2列,第1列減去第2列的差額的絕對值填入第4列"調(diào)減金額"。
3.第43行"2.固定資產(chǎn)折舊":通過附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》填報。附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第1行"固定資產(chǎn)"第7列"納稅調(diào)整額"的正數(shù)填入本行第3列"調(diào)增金額";附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第1行"固定資產(chǎn)"第7列"納稅調(diào)整額"負數(shù)的絕對值填入本行第4列"調(diào)減金額"。第1列"賬載金額"、第2列"稅收金額"不填。
4.第44行"3.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊":通過附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》填報。附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第7行"生產(chǎn)性生物資產(chǎn)"第7列"納稅調(diào)整額"的正數(shù)填入本行第3列"調(diào)增金額";附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第7行"生產(chǎn)性生物資產(chǎn)"第7列"納稅調(diào)整額"的負數(shù)的絕對值填入本行第4列"調(diào)減金額"。第1列"賬載金額"、第2列"稅收金額"不填。
5.第45行"4.長期待攤費用":通過附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》填報。附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第10行"長期待攤費用"第7列"納稅調(diào)整額"的正數(shù)填入本行第3列"調(diào)增金額";附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表》第10行"長期待攤費用"第7列"納稅調(diào)整額"的負數(shù)的絕對值填入本行第4列"調(diào)減金額"。第1列"賬載金額"、第2列"稅收金額"不填。
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暫時性差異分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異,應(yīng)納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債,可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。
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