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外幣賬戶使用流程是什么

2020-05-27 初級會計職稱 1850人瀏覽
老師回答
外幣賬戶使用流程:首先,設(shè)置外幣賬戶,其次,企業(yè)對于發(fā)生的外幣交易,應(yīng)當(dāng)將外幣金額折算為記賬本位幣金額。最后,匯兌差額的會計處理,企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日,按照規(guī)定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進(jìn)行處理。
具體流程:
首先,設(shè)置外幣賬戶
外幣賬戶:外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、外幣債權(quán)債務(wù)
非外幣賬戶:在外幣業(yè)務(wù)核算中涉及的如原材料、固定資產(chǎn)、實收資本等賬戶,屬于非外幣賬戶。
統(tǒng)賬制下:外幣賬戶要雙重幣值記錄
其次,企業(yè)對于發(fā)生的外幣交易,應(yīng)當(dāng)將外幣金額折算為記賬本位幣金額。外幣交易應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時,采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額,也可以采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的,與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。
即期匯率通常是指當(dāng)日中國人民銀行公布的人民幣外匯牌價的中間價。
企業(yè)發(fā)生的外幣兌換業(yè)務(wù)或涉及外幣兌換的交易事項,應(yīng)當(dāng)以交易實際采用的匯率,即銀行買入價或賣出價折算。
最后,匯兌差額的會計處理,企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日,按照規(guī)定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進(jìn)行處理。
外匯帳戶審核材料的基本要求:
1、如需開立外匯帳戶,其開戶申請書應(yīng)是正式公函,必須蓋有單位公章,申請內(nèi)容明確,開戶申請書中必須寫明外匯資金來源、用途情況,開戶銀行,開戶幣種,如是專項帳戶還需說明項目及有關(guān)情況及開戶期限,以及外匯局要求提供的其他材料;
2、開戶需持外匯局要求的有關(guān)材料的正本及其復(fù)印件;
3、接受捐贈或援助的單位必須是國內(nèi)民間組織、科研院所、大專院校等國內(nèi)事業(yè)單位,并按捐贈或援助協(xié)議規(guī)定將捐贈款項用于境外支付。
4、如不符合上述要求,一律退回,不進(jìn)行審核。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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