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企業(yè)貨幣資金包括哪些科目

2020-05-26 初級會計職稱 994人瀏覽
老師回答
企業(yè)貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等科目。其中,“現(xiàn)金”科目用以核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金,但不包括企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金。“銀行存款”科目用以核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種存款,但不包括企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等。
“其他貨幣資金”科目用以核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。
企業(yè)貨幣資金:
企業(yè)貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的那部分資產(chǎn),主要包括現(xiàn)金和銀行存款兩部分。為了便于企業(yè)與外單位之間進行結(jié)算,根據(jù)國家現(xiàn)金管理條例和貨幣結(jié)算制度,每個企業(yè)都需要在有關(guān)專業(yè)銀行開立賬戶,將貨幣資金存入銀行,以辦理取款和款項的轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
為了保證貨幣資金的安全和便于結(jié)算,除少數(shù)可以現(xiàn)金形式存放在企業(yè),以備零星開支和找零外,其余的均應(yīng)存入銀行;對外結(jié)算時,除少量和少數(shù)情況下可以采用現(xiàn)金結(jié)算外,其余的應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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